Kód vykazovaného obdobia pre priznania sa uvádza pri vyplnení titulnej strany dokladu. Kód je potrebný na označenie času, za ktorý sa podáva samotná daň z príjmu. V tomto článku sa podrobne pozrieme na funkcie vyplnenia daňových priznaní a kódov za zdaňovacie obdobia.

Všeobecné informácie o kódoch podľa obdobia prehľadu

Samotný kód môže pozostávať z rôznych kombinácií čísel. Napríklad 24, 34, 31, 01 atď. Tento systém zápisu umožňuje šifrovanie informácie o zdaňovacom období, ktorý pre každý druh poplatku ustanovuje samotná vláda a legislatíva. Za zdaňovacie obdobie sa zvyčajne považuje kalendárny rok. Môžete však použiť aj iné časové obdobia, po ktorých je potrebné vykonať výpočty a previesť prostriedky.

Daňové priznanie k DPH: aké označenia by mali obsahovať?

Ak má organizácia povinnosť platiť túto daň, potom vo svojich dokumentoch uvádza tieto čísla:

Pri vypĺňaní sa odporúča spoliehať sa na postup stanovený nariadením Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-38@. Objednávka bola vydaná v roku 2014. Existujú určité typy údajov, ktoré je potrebné zadať do poľa spojeného s označením zdaňovacieho obdobia. Kód má vždy prvú číslicu, ktorá bude dvojkou. Druhá sa mení v závislosti od toho, za ktorý štvrťrok sa platba uskutočňuje.

Podobný systém možno použiť pri príprave výkazov pre akúkoľvek daň, ktorá si vyžaduje štvrťročné platby. Platí to napríklad pre daň z vody.

Vypracovanie ziskových správ

Ak sa použije číslo ako 21, znamená to, že sa vypláca na základe výsledkov za prvý štvrťrok činnosti. Ak je priznanie polročné, potom je povolené číslo 31. Čo sa týka digitálneho kódu 31, znamená to, že doklady sa podávajú deväť mesiacov, od 1. januára do 30. septembra. 34 je vhodný údaj pre výkaz ziskov a strát za rok.

Ale nie všetci podnikatelia, ktorí pripravujú priznania, používajú vyššie uvedené označenia. Ak sú na túto daň zadané preddavky, použije sa iné kódovanie - 01, 02, 03 a pod.

Pravidlá pre vyplnenie poľa 107

Kódy pre účtovné obdobia sa zadávajú nielen do samotných priznaní. Sú potrebné pre platobné príkazy, ktoré sa vystavujú pri prevode do rozpočtu. 107. pole je určené pre čísla podľa bodiek.

V týchto dokumentoch už kód pozostáva z desiatich znakov, na rozdiel od bežných dvojciferných možností v priznaniach. Zloženie možno dešifrovať takto:

• Existujú prvé dva znaky, ktoré označujú frekvenciu príjmu. MS - za mesiac, HF - za štvrťrok atď.
• Ďalšie dve číslice skrývajú číslo mesiaca, štvrťroka alebo polroka.
• Za 7-10 číslicami sa skrýva rok, za ktorý sa daň platí.

Určenie správneho zdaňovacieho obdobia pre zisky

Štandardné zdaňovacie obdobie, ako je uvedené, je jeden rok. Zvyčajne trvá od 1. januára do 31. decembra. Ide však o všeobecný prípad, z ktorého vždy existujú výnimky. Spomedzi nich je najčastejším prípadom založenie, likvidácia alebo vznik spoločnosti v polovici roka.

Samostatné časové obdobie je určené pre organizácie, ktoré boli znovu vytvorené.

1. Ak registrácia prebehla v decembri, nahlásenie je do dňa založenia – do konca budúceho kalendárneho roka.
2. Alebo odo dňa vytvorenia do konca aktuálneho kalendárneho roka.

Ďalší segment bude pre spoločnosť, ktorá sa likviduje alebo organizuje.

1. Alebo od začiatku roka až do ukončenia reorganizácie.
2. Buď odo dňa vzniku až do likvidácie alebo reorganizácie.

Vyhlásenia a ich vyplnenie

akýkoľvek daňové priznanie- Toto je písomné vyhlásenie o tom, koľko peňazí zostavovateľ dostal a koľko minul. Okrem toho dokument obsahuje informácie súvisiace so zdrojmi príjmu, výhodami, ak je to potrebné, vypočítanými výškami dane atď.

Každý daňovník vyhotovuje pre každý druh dane samostatný doklad. Pokiaľ zákon neurčuje iné pravidlá.

Doklad sa predkladá daňovému úradu v mieste registrácie žiadateľa. Na vyplnenie sa používajú iba zavedené formuláre, informačným nosičom môže byť papierová alebo elektronická forma. Daňové úrady bezplatne poskytujú formuláre, v ktorých sa uvádzajú potrebné informácie. Dňom podania daňového priznania je deň odoslania listu spolu so zoznamom príloh. Odoslanie sa považuje za okamih prenosu, ak sa používajú telekomunikačné kanály.

Daňové priznanie je potrebné zaslať s jediným identifikačným číslom, ktoré patrí samotnému spracovateľovi. Uvedený postup pri predkladaní dokladov je správny aj vtedy, ak sa určujú príspevky, ktoré sa platia do štátnych mimorozpočtových fondov. Formuláre a postupy na vypĺňanie vypracúva každá z týchto inštitúcií samostatne.

Za uplynulé zdaňovacie obdobie je potrebné podať vyhlásenie:

1. Ak ide o fyzického podnikateľa - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období, ktoré už uplynulo.
2. Pre organizácie – maximálne do 31. marca roku nasledujúceho po vykazovanom období.

O stanovení daňových sadzieb

Sadzby dane ustanovujú príslušné paragrafy platnej legislatívy.

• 15 percent – ​​pri použití na zdanenie príjmu zníženého o sumu výdavkov.
• 6 percent, ak daňovník pracuje len s príjmami.

Sadzba dane je jedným z hlavných prvkov, ktoré sa zohľadňujú nielen pri prechode na konkrétny daňový systém, ale aj pri výbere objektov, na ktoré sa prevádzajú finančné prostriedky. Existujú aj ďalšie faktory, ktoré je potrebné vziať do úvahy:

1. Potreba znížiť počet zamestnancov v účtovníctve.
2. Možnosť porušenia podmienok stanovených v článku 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.

Vyplácanie iba príjmu organizácie je výhodné pre tých, ktorí majú ziskovosť produktov nižšiu ako 40 percent. Ak je tento ukazovateľ väčší, potom je lepšie znížiť príjem objektu o sumu výdavkov.

Aké informácie sú skryté v deklaráciách vo forme kódu?

Nasledujúce informácie zvyčajne podliehajú kódovaniu pre vyhlásenie:

• Informácia o tom, kto podpisuje: sám platiteľ, alebo splnomocnený zástupca na základe dokladu o prechode právomocí.
• Informácie o likvidácii alebo reorganizácii.
• Príslušnosť ku konkrétnemu daňovému úradu. V tomto prípade všetko závisí od toho, či je podnik veľkým platcom alebo nie.
• Názov samotnej kontroly, kam sa dokument posiela.

Pri práci s

Ak dôjde k likvidácii podniku, jeho vlastník musí vyplniť žiadosť pomocou formulára UTII-4. Ak individuálny podnikateľ ukončí živnosť, musí predložiť aj vyhlásenie regulačnému úradu. A zaplatiť daň do pokladnice v obvyklých lehotách, aj keď v tom momente už prídete o status podnikateľa. To znamená, že prevody sa uskutočňujú pred 20. dňom mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

Podnik sa uzatvorí na UTII a vlastník prestáva byť platiteľom dane v rámci tohto systému. Samotná žiadosť UTII-4 sa podáva maximálne 5 dní po zapísaní informácie o likvidácii prípadu do Jednotného štátneho registra fyzických osôb.

1. 56. Ide o štvrtý štvrťrok počas likvidácie spoločnosti.
2. 55. Ak sa likvidácia uskutoční v treťom štvrťroku.
3. 50 je posledným zdaňovacím obdobím pre individuálnych podnikateľov.

Ak je podnikanie na UTII zatvorené, neznamená to, že všetky dlhy voči rozpočtu sú automaticky odstránené. Napriek tomu sa podávajú likvidačné správy, platia sa dane za posledné obdobie, v ktorom bola činnosť ešte vykonávaná. Okamih podania priznania je pred podaním žiadosti, prípadne po skončení zdaňovacieho obdobia.

Ak sa uplatňuje jednotná poľnohospodárska daň

V tomto prípade podnikatelia podávajú priznania do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. Dokument je možné odoslať v nasledujúci pracovný deň, ak jediný a stanovený termín pripadne na víkend alebo sviatok.

Konkrétne pre poľnohospodárske podniky vyzerajú kódy takto:

• 96 je posledný kalendárny rok na ukončenie podnikateľskej činnosti fyzického podnikateľa, ktorý uplatňoval tento druh dane.
• 34 – kalendárny rok.
• 50 je posledným zdaňovacím obdobím pre individuálnych podnikateľov.

Pri likvidácii spoločnosti sú potrebné ďalšie údaje.

• 0 – bežná a úplná likvidácia.
• 6 – ak sa spoločnosť rozdeľuje a zároveň zlučuje s inou.
• 5 – keď sa zlúči len jedna spoločnosť s inou.
• 3 – ak je organizácia rozdelená.
• 2 – zlúčenie spoločnosti.
• 1 – reorganizácia.

Čo presne a kde sú potrebné kódy zdaňovacieho obdobia?

Digitálne symboly tejto skupiny boli vytvorené len pre použitie vo výkazoch za zdaňovacie obdobie. Čo znamená ich prítomnosť?

1. Včasné zavedenie finančných prostriedkov do rozpočtu na platbu.
2. Posúdenie pokút podľa potreby, ak je to potrebné.
3. Zabezpečiť, aby sa dane platili do štátnej pokladnice včas.
4. Identifikácia obdobia, kedy sa v dokumente vykonajú dôležité zmeny.
5. Identifikácia obdobia, v ktorom sa podávajú vyhlásenia. A na ktorý sa zisťuje základ dane, počítajú sa samotné odvody.

Na identifikáciu slúžia kódy nielen daňovníkom, ale aj daňovým úradom. Iba tieto kódy pomáhajú zistiť skutočnosť správneho výpočtu dane, aj keď legislatíva prešla určitými zmenami. To znamená, že je potrebné vziať do úvahy dobu ešte pred účinnosťou príslušných novelizácií.

Ďalšie pravidlá

Kód 04 sa používa, ak sa dokument poskytuje v elektronickej podobe prostredníctvom telekomunikačných kanálov. 01 – označenie pre papierové tlačivá zasielané klasickou poštou.

Existuje 39 dodatočných kódov na označenie majetku, prác a služieb získaných v rámci charity. Rovnaké kódy sú dôležité v prípade cielených príjmov a financovania. Napríklad 010 predstavuje granty, ktoré organizácia získala. 070 je označenie, ktoré sa používa pri prijímaní finančných prostriedkov na vytváranie fondov na podporu vedeckých, technických a inovačných aktivít.

Ak vyhlásenie vyplnia vzdelávacie organizácie, s ktorými spolupracujú, musia tiež podať správu o zamýšľanom použití finančných prostriedkov. V riadnom daňovom priznaní k dani z príjmov túto funkciu plní list 07. Ak boli v minulom roku prijaté prostriedky na účelové financovanie, doklady o použití prostriedkov sú zahrnuté do všeobecného ročného výkazníctva podľa zjednodušeného systému. Dokument však nemusí obsahovať dotácie pre autonómne podniky.

Ak daňovník vedie samostatnú evidenciu majetku, tak si sám určuje poradie, v akom sa dokumentácia vedie. Môžete poskytnúť niekoľko typov dlhodobého majetku: prednostný, zdaniteľný alebo nezdaniteľný. To isté platí pre odpisy. Pre tento proces sa používajú aj kódy označujúce obdobia. Zostávajú štandardné, ako v bežnej situácii.

Štát má právo účtovať si dodatočné poplatky, ak hlásenia a akékoľvek iné typy hlásení nie sú poskytnuté včas. Minimálna pokuta je 5 percent zo sumy nezaplatenej včas od priznania. Maximálna suma niekedy dosahuje 30 percent. Presné čísla sa určujú v závislosti od informácií dostupných v samotnom vyhlásení.

Hlavnou vecou je nezabudnúť na žiadny typ dane, ktorý sa používa v konkrétnom systéme. A poskytnite informácie pre každú z nich samostatne. Týka sa to nielen štandardných platieb, ale aj zálohových platieb, pre ktoré sú v prípade omeškania a omeškania stanovené osobitné pokuty. Minimálna pokuta je rovnaká – 5 percent za celý alebo čiastočný mesiac, odo dňa, keď mali byť doklady predložené.

Ďalšie daňové triky:

• Kapitola 33 daňového poriadku Ruskej federácie určuje poradie, v ktorom sa daň z obchodu vypočíta a vyberá. V súčasnosti pôsobí iba v Moskve. Miestny zákon nedefinuje len sadzby. tam…
• Ako môžu jednotliví podnikatelia a LLC prejsť na zjednodušený daňový systém Jedným z dôležitých stimulačných faktorov pre rozvoj malých podnikov v Rusku je zjednodušený daňový systém (STS). Bol vytvorený s cieľom poskytnúť ďalšie konkurenčné…

Daňové úrady od 1. januára 2017 definitívne schválili nový formulár na vykazovanie poistného. Dokument nadobudol účinnosť príkazom č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10. 10. 16. Obsahuje aj podrobný postup vypĺňania výpočtu poistného a formát elektronického doručenia. Ako správne vyplniť nový RSV? Na aké obdobia a v akom časovom rámci mám odoslať tento formulár? Kto je uznaný za platiteľa dane a je povinný predložiť jeden výpočet aj v prípade, že nevykonáva činnosť, a kto sa nesmie hlásiť? O všetkých nuansách - ďalej si môžete stiahnuť formulár výpočtu na konci článku.

Aktuálny formulár na výpočet poistného v roku 2017 bol vyvinutý „od nuly“ a je určený poisťovateľom na generovanie údajov o odvodoch na povinné dôchodkové, sociálne (VNiM) a zdravotné poistenie. Vznik nového hlásenia (KND 1151111) je spôsobený doplnením kapitoly 34 daňového poriadku, ktorá upravuje výpočet a platenie poistného (IC). Výrazná reforma legislatívnych noriem čiastočne vracia zamestnávateľov k jednotnej sociálnej dani uplatňovanej už v roku 2000.

Po 8 rokoch (UST bolo zrušené v roku 2009) kontrolné orgány uznali za vhodné presunúť správu odvodov na daňovú službu a schválili prednostu. 34 NK. Tu je definované, že:

• Platiteľmi SV sú všetci jednotliví podnikatelia a právnické osoby, ktoré vykonávajú platby fyzickým osobám na základe pracovných zmlúv a GPA; ako aj súkromní lekári (št. 419 daňového poriadku).
• Predmetom zdanenia SV sú platby fyzickým osobám podľa GPA a TD, na základe autorských dohôd, ako aj za odcudzenie rôznych práv (článok 1 článku 420 daňového poriadku).
• Za obdobie výpočtu sa považuje rok (kalendár), vykazované obdobie je štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov. (štat. 423 Daňový poriadok).
• Zrážky SV, ako aj platby, vykonávajú poistenci nezávisle na konci každého vykazovacieho obdobia; prevod dlhu sa vykonáva s prihliadnutím na sumy zaplatené za predchádzajúce vykazované obdobia (článok 1 článku 431 daňového poriadku).
• Platba CB sa uskutoční najneskôr do 15. (odsek 3 článku 431 daňového poriadku).
• Účtovanie SV v rubľoch a kopejkách vykonávajú daňovníci pre každého jednotlivca individuálne (články 4, 5 článku 431 daňového poriadku).
• Jeden výpočet sa vyplní kumulatívnym súčtom a predloží sa na základe výsledkov období vykazovania (výpočtov) najneskôr do 30. dňa (článok 7 článku 431 daňového poriadku).
• Podateľňou pre ERSV je Federálna daňová služba na adrese právnickej osoby (adresa bydliska jednotlivého podnikateľa). Pokiaľ ide o OP, podanie hlásenia (KND 1151111) sa vykonáva na mieste registrácie v prípade nezávislých zúčtovaní medzi útvarom a personálom.

Výpočet poistného - zloženie tlačiva

Typický jednotný výpočet poistného v roku 2017 obsahuje titulnú stranu a mnoho sekcií. Vzhľadom na to, že formulár kombinuje súhrnné údaje o rôznych druhoch poistenia, dokument je veľmi objemný a pozostáva z 3 hlavných častí. V tomto prípade nie je potrebné vytvárať všetky listy v rade, ale odd. 2 je určený len pre vedúcich roľníckych fariem. Pre zostávajúce sekcie sú vyplnené aj tie stránky, pre ktoré existujú informácie. V každom prípade (aj pri „nulovej“ aktivite) musíte predložiť - titulnú stranu, sekciu. 1, pododdiel 1.1, 1.2 z prílohy 1 k oddielu. 1, príd. 2 až sek. 1, sek. 3.

Nový výpočet poistného zahŕňa:

• Titulná strana - tu poistenec zadá svoje registračné údaje (DIČ, KPP, meno, OKVED2, Federálny úrad pre daňovú službu, kontaktné údaje) a tiež poskytuje informácie o reorganizácii a vykazovanom období.
• Informácie o fyzickej osobe - tento hárok je určený na vyplnenie tým jednotlivcom, ktorí nie sú registrovaní ako jednotliví podnikatelia a neuviedli kód DIČ.
• Sek. 1 – najrozsiahlejšia časť ERSV je určená na zadávanie súhrnných údajov o všetkých typoch SV. Vypĺňanie sa vykonáva pre každý typ príspevku kódmi KBK, OKTMO, celkové sumy za celé zúčtovacie obdobie a aj posledné 3 mesiace.
• Adj. 1 do sekcie 1 – tu sa uvádza SV z hľadiska povinného zdravotného poistenia a povinného zdravotného poistenia. Zároveň pododdiel. 1.1, 1.2 tvoria bezpodmienečne všetci poistenci a ods. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - iba ak zamestnávateľ vykonal určité druhy platieb.
• Adj. 2 až sek. 1 – tu sú SV v časti VNIM. Zamestnávateľ zároveň vysvetľuje, aké druhy dávok boli zamestnancom vyplácané, ako - priamo alebo prostredníctvom Fondu sociálneho poistenia (s účasťou kraja na pilotnom projekte), uvádza počet poistencov a výšku poistného. poistný základ, odvody, ako aj prostriedky preplatené zo Sociálnej poisťovne.
• Adj. 3 až sek. 1 – výdavky na VNIM a v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie sú tu uvedené v celkových sumách a podľa druhu prípadov. Pre informáciu sú uvedené tie dávky, ktoré už boli naakumulované, ale ešte neboli poskytnuté jednotlivcom.
• Adj. 4 do sekcie 1 – tu sú platby rôznym kategóriám jednotlivcov z federálnych fondov. Ide napríklad o platby obetiam Černobyľu, ktoré utrpeli vo výrobnom zariadení Mayak, na testovacom mieste Semipalatinsk a na iných rádioaktívnych územiach.
• Adj. 5 do sekcie 1 – tento hárok generujú iba IT organizácie, pokiaľ ide o platnosť uplatňovania znížených colných sadzieb pre SV (odsek 3, odsek 1, § 427 daňového poriadku).
• Adj. 6 do sekcie 1 – tento hárok generujú iba firmy využívajúce zjednodušený daňový systém pôsobiace v oblasti stavebníctva, výroby a rôznych služieb v zmysle uplatňovania znížených sadzieb (odsek 5 ods. 1 § 427 daňového poriadku).
• Adj. 7 do sekcie 1 – na podobné účely tvoria tento hárok len zjednodušené neziskové organizácie pôsobiace vo vzdelávacej, vedeckej, sociálnej a inej sfére (odsek 7 ods. 1 § 427 daňového poriadku).
• Adj. 8 do sekcie 1 – hárok generujú iba jednotliví podnikatelia na PSN (čl. 9 ods. 1 § 427 daňového poriadku) na odôvodnenie použitia znížených sadzieb na SV.
• Adj. 9 do sekcie 1 – hárok sa tvorí pre platby zahraničným osobám a osobám, ktoré sa dočasne zdržiavajú v Rusku.
• Adj. 10 do sekcie 1 – vypĺňa sa hárok o platbách študentom denného štúdia za prácu v špeciálnych študentských oddieloch (odsek 1 ods. 3 § 422 daňového poriadku).
• Sek. 2 – táto časť nového ERSV je určená na generovanie informácií o SV vedúcimi roľníckych fariem.
• Adj. 1 do sekcie 2 – tu sa vypočítavajú sumy platieb.
• Sek. 3 – tu sú uvedené osobné údaje všetkých poistencov. Zároveň pododdiel. 3.2.1 musia vytvoriť všetci daňovníci a 3.2.2 len tí, ktorí platia dodatočné poplatky za jednotlivé platby.

Poznámka! Vo výpočte poistného (KND 1151111) nie sú uvedené sumy za „úrazy“, ktoré zostali v pôsobnosti Sociálnej poisťovne: podávanie hlásení 4-FSS (na novom tlačive) a úhrada poplatkov sa vykonáva územnému odboru Fondu sociálneho poistenia.

Ako vyplniť výpočty poistného v roku 2017

Vyplnenie jednotného formulára na výpočet poistného sa vykonáva v súlade s požiadavkami príkazu č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10. 10. 16. Všetci poistenci musia dodržiavať predpisy bez ohľadu na právnu formu a oblasť činnosti . Pokyny na vyplnenie obsahujú pravidlá pre zadávanie údajov na titulnú stranu, sekcie, podsekcie a prílohy. Kódy sú uvedené samostatne:

• Podľa možností podania hlásenia (Príloha č. 1 Postupu) – 01 – pre listinný doklad zaslaný poštou; 02 – pre listinný formulár podaný osobne, 04 – pre formulár podaný digitálnym podpisom; 09 (10) – pri použití čiarových kódov.
• Podľa foriem reorganizácie alebo likvidácie spoločnosti (príloha 2) - od 1 - pre transformáciu a 2 - pre zlúčenie až po 0 - pre likvidáciu.
• Podľa období (Príloha 3) - kód zúčtovacieho obdobia, tj rok - 34, kód štvrťroku - 21, polrok - 31, 9 mesiacov. – 33. Špeciálne kódovanie bolo vyvinuté pre poistencov, ktorí prešli reorganizáciou alebo likvidáciou.
• Podľa taríf (príloha 5) – tarifný kód platiteľa sa líši podľa uplatňovaného daňového systému a druhu činnosti. Napríklad pre spoločnosť na OSNO a všeobecnú tarifu SV - 01, pre spoločnosť so zjednodušeným daňovým systémom a všeobecnú tarifu SV - 02, pre imputovaných zamestnancov - 03 atď.
• Kde sa formulár podáva (Príloha 4) – kódovanie sa líši v závislosti od toho, kto presne hlásenie podáva. Napríklad, ak ruský podnik hlási - 214, jeho právny nástupca - 217, OP ruskej organizácie - 222, individuálny podnikateľ - 120 atď.
• Podľa typov osvedčujúcich dokumentov (Príloha 6) - kódovanie bolo vyvinuté podľa hlavných typov osvedčujúcej dokumentácie. Pre pas ruského občana - 21, vojenský preukaz - 07, rodný list jednotlivca - 03, cudzinecký pas - 10 atď.
• Pre subjekty Ruskej federácie (príloha 7) - každý subjekt (iné obývané oblasti) Ruskej federácie má svoje vlastné kódovanie. Moskva – 77, Moskovská oblasť. – 50, Rostovská oblasť. – 61, oblasť Omsk. - 55 atď.
• Podľa kategórie poistencov (Príloha 8) - tento kód kategórie je uvedený na str. 200, pododdiel. 3.2.1. Napríklad pre bežných zamestnancov musíte uviesť HP.

Algoritmus na vyplnenie výpočtov poistného v roku 2017

Nestačí vedieť, ako vyplniť nový výpočet, musíte si tiež zapamätať pomery ukazovateľov v rámci ERSV av porovnaní s hlásením do Fondu sociálneho poistenia pre zranenia a do Federálnej daňovej služby pre platby jednotlivcom ( 6-NDFL). Pri výpočte celkových súm SV podľa OPS v ods. V riadku 1 030 sa uvádzajú údaje za celé obdobie a v riadkoch 031-033 za posledné tri mesiace; riadok 040 a riadok 020 sú vyhradené na vyplnenie zodpovedajúcej BCC. Riadok 070 výpočtu tvoria len poistenci na dodatočnej tarife podľa povinného zmluvného poistenia a riadok 090 - zamestnávatelia platiaci SV za dokrytie.

Predpisy na zostavenie formulára výpočtu pre SV:

• Najprv sa vyplní titulná strana - údaje sú prevzaté z osvedčení o registrácii pre daň, pole pridelené pre počet strán je zatiaľ prázdne.
• Ďalej vyplňte oddiel 3 výpočtu poistného - tu musíte uviesť personalizované informácie pre všetkých poistencov registrovaných vo vykazovanom období. Patria sem tí, ktorí z rôznych dôvodov nedostávajú odmenu, ale zostávajú medzi zamestnancami zamestnávateľa. Napríklad ženy na materskej dovolenke; poskytovatelia starostlivosti o deti, zamestnanci na neplatenom voľnom a pod.
• Potom sa vyplnia podsekcie. 1.1 a 1.2 do sekcie. 1 – teda odvody na povinné zdravotné poistenie a povinné zdravotné poistenie. Nezabudnite, že údaje sa musia zhodovať s údajmi zadanými v sekcii. 3.
• Na vyjadrenie príspevkov pre VNIM, Príloha 2 k sekcii. 1 – uvádza sa tu časové rozlíšenie, ako aj vynaložené náklady na poistenie a sumy preplatené Sociálnou poisťovňou. Ak počas obdobia existovali výhody, vyplňte dodatočne prílohu 3 a prílohu strana 070. 2. Ak nie, príd. 3 nie je potrebné tvoriť.
• Na samom konci sú sumárne sumy zaúčtované do sekcie. 1 – tu je kód OKTMO, príspevky KBK a časové rozlíšenie za celé obdobie vrátane posledných 3 mesiacov.
• Nakoniec sa vyplnené strany očíslujú chronologickou metódou, výsledné číslo sa umiestni na titulnú stranu a vedúci poistenca osvedčí ERSV osobným podpisom a pečiatkou.

Príklad vyplnenia výpočtu poistného 2017

Nasleduje príklad zostavenia ERSV na 9 mesiacov. 2017 Formát zasielania závisí od počtu zamestnancov poistenca. Zamestnávatelia s viac ako 25 zamestnancami sú povinní podávať správy iba elektronicky (článok 10 článku 431 daňového poriadku), ostatní môžu predkladať výpočty „na papieri“. Ak povinnosť odstúpenia plní zástupca poistníka, bude potrebné notárom overené splnomocnenie.

Pri odosielaní hlásenia musíte najskôr skontrolovať zadané informácie, pretože v prípade chýb alebo nepresností nebude ERSV akceptovaný a bude prijatý negatívny protokol. Zároveň môže platiteľ dostať od Federálnej daňovej služby požiadavku na poskytnutie vysvetlení týkajúcich sa použitia znížených taríf alebo zohľadnenia nezdaniteľných súm. Napríklad kód chyby 0400500003 znamená nezrovnalosť vo výpočte osobných údajov fyzických osôb s databázou daňových služieb. Zadanie nesprávneho TIN, SNILS alebo celého mena zamestnancov bude mať za následok odmietnutie prijatia hlásení. Aby bola platba prijatá, musíte opraviť informácie a znova odoslať dokument.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.

Po prevedení poistného pod kontrolu daňových úradov v roku 2017 bola do daňového poriadku Ruskej federácie doplnená nová kapitola 34, ktorá upravuje ich výpočet a postup platby. Odhaľuje pojmy, ktoré definujú vykazovacie obdobia a zúčtovacie obdobia vo vzťahu k poistnému. V tomto článku si povieme o zúčtovacom období poistného v roku 2018 a zvážime termíny splatnosti.

kde:

• Vykazované obdobie je štvrťrok, polrok atď.;
• a vypočítaným rokom je kalendárny rok.

Počas zúčtovacieho obdobia tvorí účtovníctvo základ pre budúce časové rozlíšenie poistného. Každé zúčtovacie obdobie predstavujú štyri účtovné obdobia, na základe ktorých je možné sčítať priebežné výsledky, ako aj podávať výkazy daňovému úradu.

Výpočet a vykazovacie obdobie pre poistné

Vykazované obdobie sa vykazuje ako:

• prvá štvrtina;
• polrok;
• deväť mesiacov;

Mimochodom, pre podnikateľov, ktorí vykonávajú svoju činnosť samostatne, bez najímania zamestnancov a platia príspevky len „za seba“, neexistuje žiadne vykazovacie obdobie. Okrem podnikateľov sú takými daňovníkmi aj advokáti, notári a pod. V priebehu roka nie sú stanovené žiadne konkrétne termíny na platenie príspevkov, celú sumu môžu zaplatiť najneskôr do 31. decembra účtovného roka.

Ak si podnikatelia najali zamestnancov, vykonávajú zrážky rovnakým spôsobom ako v prípade organizácií a hlásenia podávajú na konci každého vykazovacieho obdobia.

Ak sa organizácia zaregistruje ako právnická osoba po začiatku roka, prvé zúčtovacie obdobie sa nastaví na obdobie odo dňa registrácie do konca roka.

Príklad 1 Spoločnosť Continent LLC obdržala dňa 13. apríla 2017 osvedčenie o registrácii právnickej osoby. Zúčtovacie obdobie pre Continent LLC bude teda nasledovné: od 13. apríla 2017 do 31. decembra 2017. A následné zúčtovacie obdobie sa bude rovnať celému kalendárnemu roku 2018.

Ak dôjde k likvidácii (reorganizácii) spoločnosti pred koncom kalendárneho roka, koniec zúčtovacieho obdobia bude dňom ukončenia likvidácie spoločnosti alebo jej reorganizácie.

Príklad 2 Romashka LLC podala dokumenty na likvidáciu. Dňa 18. novembra 2017 dostala Romashka LLC výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb. Podľa toho bude zúčtovacie obdobie pre poistné nasledovné: od 1.1.2017 do 18.11.2017 vrátane.

V prípade, že k vzniku právnickej osoby došlo po začiatku roka a likvidácia alebo reorganizácia nastala pred jej ukončením, za výpočtové obdobie by sa malo považovať obdobie od registrácie do likvidácie.

Príklad 3 Spoločnosť Premier LLC získala osvedčenie o registrácii 5. apríla 2017 a výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb o likvidácii 1. novembra 2017. Výpočtové obdobie pre štrasové príspevky bude nasledovné: od 5.4.2017 do 1.11.2017 vrátane.

V zúčtovacom období sa teda na konci každého mesiaca odvody vypočítajú na základe výsledkov každého mesiaca na základe mzdy alebo inej odmeny vyplatenej zamestnancom. V tomto prípade sa platby berú do úvahy od začiatku zúčtovacieho obdobia do konca vykazovaného mesiaca. Výpočet sa vykonáva s prihliadnutím na tarifnú sadzbu, existujúce príspevky alebo výhody k tarifnej sadzbe, pričom sa odpočíta suma poistného vypočítaná od začiatku zúčtovacieho obdobia do predchádzajúceho mesiaca.

Príklad 4. Continent LLC vyplácala mzdy a bonusy zamestnancom:

• Január 2017 - 120 000 rubľov
• Február 2017 - 140 000 rubľov
• Marec 2017 - 130 000 rubľov

Účtovníčka ku koncu januára vypočítala a zaplatila odvody na povinné dôchodkové poistenie vo výške 22 %:

• 120 000 x 22 % = 26 400 rubľov

Na základe výsledkov z februára účtovník urobil nasledujúci výpočet:

• (120 000 + 140 000) x 22 % – 26 400 = 30 800 rubľov

Koncom marca účtovníčka vykonala tento výpočet:

• (120 000 + 140 000 + 130 000) x 22 % – (26 400 + 30 800) = 28 600 rubľov

Obdobie výpočtu poistného pri reorganizácii organizácie

V prípade reorganizácie právnickej osoby zlúčením sa koniec zúčtovacieho obdobia končí dňom ukončenia reorganizácie. A keď sa spoločnosť zlúči s inou, prvá je uznaná ako reorganizovaná od okamihu vykonania zápisu do Jednotného štátneho registra právnických osôb (zápis o ukončení činnosti zlúčením právnickej osoby s inou právnickou osobou).

Kódy vykazovaného obdobia

Pozrime sa na kódy vykazovaného obdobia, ktoré je potrebné umiestniť na titulnú stranu výpočtu:

• 21 – prvý štvrťrok
• 31 – polrok
• 33 – deväť mesiacov
• 34 – roč
• 51 – prvý štvrťrok počas likvidácie (reorganizácia)
• 52 – pol roka pri likvidácii (reorganizácii)
• 53 – deväť mesiacov počas likvidácie (reorganizácie)
• 90 – rok pri likvidácii (reorganizácii)

Lehoty na podávanie prehľadov o poistnom

Na konci každého vykazovacieho obdobia sú organizácie povinné predložiť daňovému úradu správy o poistnom. Predkladá sa najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období. To znamená, že výkaz za 1. štvrťrok je potrebné podať najneskôr do 30. apríla. V prípade, že posledný deň dodania pripadne na víkend, termín sa posúva na prvý nasledujúci pracovný deň. V roku 2017 je teda 30. apríl voľný a 1. máj sviatok, takže termín dodania sa posúva na 2. máj.

Hlásenie sa podáva elektronicky alebo v papierovej forme, závisí od priemerného počtu zamestnancov organizácie za predchádzajúci rok. Ak to bolo napríklad v roku 2016 viac ako 25 osôb, tak hlásenie bude potrebné podať len v elektronickej forme. V opačnom prípade bude spoločnosť čeliť sankciám vo výške 200 rubľov. Ak je priemerný počet zamestnancov menší ako 25 osôb, spôsob vykazovania si zvolí spoločnosť sama. Za poskytnutie správy v inej ako elektronickej forme nebude pokuta.

Termíny splatnosti príspevkov

Platenie príspevkov zahŕňa ich mesačný prevod formou povinných platieb. Od roku 2017 musia platiť odvody daňovému úradu. Lehota na zaplatenie je 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa časovo rozlišovalo. Ak sa teda platba odvodov plánuje na január 2017, potom ich treba previesť najneskôr do 15. februára toho istého roku.

Zodpovednosť za porušenie pri nahlasovaní

Ak pri kontrole výkazu inšpektor zistí chybu, spoločnosť upozorní na jej odstránenie v elektronickej alebo papierovej podobe. Zároveň je stanovená lehota na odstránenie chyby 5 pracovných dní pri odoslaní elektronického oznámenia a 10 pracovných dní pri odoslaní poštou. Ak spoločnosť z akéhokoľvek dôvodu ignoruje požiadavku inšpektora, výpočet získa stav nezastúpený. Za to bude firme uložená pokuta vo výške 5 % z vypočítaného poistného za každý mesiac omeškania.

Výška pokuty nesmie presiahnuť 30 % príspevkov, ale nesmie byť nižšia ako 1 000 rubľov.

Legislatívny rámec.

Kód zdaňovacieho obdobia vo vyhlásení je dvojmiestny kód, ktorý sa uvádza v špecifickom poli vyhlásenia alebo platobného lístka. Tento kód je potrebný pre daňové úrady, ktoré pri spracovaní informácií poskytnutých strojom určujú, aké časové obdobie je základom pre výpočet dane. Okrem toho v určitých situáciách môže tento kód obsahovať ďalšie informácie. Pomocou kódu môžete napríklad zistiť, že spoločnosť podáva vyhlásenie o likvidácii za posledné zdaňovacie obdobie.

Zdaňovacie obdobie

Zdaňovacím obdobím sa rozumie určitý časový úsek, za ktorý sa zisťuje základ dane. Navyše pre každý druh dane legislatíva stanovuje vlastné časové obdobie, napríklad mesiac, štvrťrok alebo rok. Okrem toho sa pri niektorých daniach zdaňovacie obdobia delia aj na obdobia vykazovania, za každé sa vypočítavajú a platia preddavky. Vykazovacie obdobie pre každú daň je určené daňovým poriadkom Ruskej federácie a uvádza sa: štvrťrok, polrok a 9 mesiacov.

Dôležité! V určitých prípadoch sa môže použiť aj mesačný formulár, napríklad ak je spoločnosť povinná platiť daň z príjmu zo skutočného zisku, potom sa preddavky vypočítajú za vykazované obdobie, ktoré sa rovná mesiacu.

Kód zdaňovacieho obdobia v daňovom priznaní k dani z príjmov

V daňovom priznaní k dani z príjmov sa vykazovacie obdobie uvádza vo forme dvojmiestneho kódu, za ktorý sa vypočíta a zaplatí preddavok . Kód bude závisieť od spôsobu výpočtu vykazovaného obdobia. Ak sa vykonávajú štvrťročné výpočty, kódy budú takéto:

Kód „34“ sa uvádza v konečnom daňovom priznaní k dani z príjmov za daný rok. Keď sú mesiace uvedené ako obdobia vykazovania, kódy sú uvedené v číselných kombináciách od 35 do 45, kde 35 je január a december je 46.

Konsolidované skupiny daňovníkov používajú vlastný kódovací systém, v ktorom budú kódy nasledovné:

Pri mesačnej forme platby bude kód označený číslami od 57 do 68, kde 57 je január a 68 je december. Existuje aj špeciálny kód - „50“, podľa ktorého daňové úrady určujú, že organizácia prechádza reorganizáciou alebo likvidáciou. Toto obdobie nemusí mať nič spoločné s konkrétnym časovým obdobím alebo rokom a zadáva sa pri podávaní posledného priznania. Toto obdobie môže začať plynúť začiatkom kalendárneho roka a skončiť dňom likvidácie alebo reorganizácie, a to aj vtedy, ak uplynul viac ako štvrťrok, pol roka alebo 9 mesiacov.

Kód zdaňovacieho obdobia v daňovom priznaní organizácie k dani z nehnuteľností

Pri výpočte dane z nehnuteľností sa za zdaňovacie obdobie berie do úvahy predchádzajúci rok (379 Daňový poriadok Ruskej federácie). Vykazovacie obdobia nemusia byť stanovené, v takom prípade sa nebude vyžadovať výpočet a platba preddavkov. Tento typ dane má však určité nuansy. Spoločnosti, ktoré majú pobočky, divízie alebo nehnuteľnosti v iných regiónoch, sú povinné za každé zariadenie predložiť vlastné priznanie.

Daň z majetku firiem je regionálna, čo znamená, že platby idú do rozpočtu kraja, v ktorom sa platba realizuje, a nie do štátneho rozpočtu. Samostatné divízie spoločnosti musia túto daň platiť samostatne. Možné sú aj situácie, keď materská spoločnosť neplatí zálohové platby a jej divízie alebo pobočky nachádzajúce sa v iných regiónoch sú povinné platiť zálohové platby 2-4 krát ročne.

Dôležité! Ak má spoločnosť nehnuteľnosť v inom kraji, ktorá nepatrí do samostatnej divízie, potom za ňu musí materská spoločnosť vyhotoviť osobitné priznanie a zaslať ho daňovému kraju v mieste, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Kód zdaňovacieho obdobia vo vyhlásení podľa zjednodušeného daňového systému

Dôležité! V zjednodušenom systéme zdaňovania (zjednodušený systém zdaňovania) sa zdaňovacím obdobím rozumie kalendárny rok a zúčtovacím obdobím štvrťrok, pol roka a 9 mesiacov. Na rozdiel od dane z príjmov sa daňovému úradu nepredkladajú výpočty preddavkov.

Rovnako ako v prípade daní diskutovaných vyššie, pre zjednodušený daňový systém sa používajú štandardné kódy, to znamená, že kód „34“ sa uvádza vo vyhlásení pre zjednodušený daňový systém za rok. Okrem toho sa používajú aj niektoré špeciálne kódy zdaňovacieho obdobia:

Ak daňovník v priebehu roka stratí právo pracovať podľa zjednodušeného daňového systému, potom bude zdaňovacím obdobím obdobie, počas ktorého bolo právo na zjednodušený daňový systém ešte dostupné. Spoločnosť napríklad v októbri stratila právo používať zjednodušený daňový systém, takže po uplynutí tohto práva bude musieť podať priznanie a ako obdobie vykazovania uviesť 9 mesiacov (kód „33“).

Kód zdaňovacieho obdobia vo vyhlásení UTII

Pri uplatňovaní UTII (jednorazová daň z imputovaného príjmu) je zdaňovacie obdobie jedna štvrtina. Okrem toho v tomto prípade pôjde aj o vykazovacie obdobie. Lehota na podanie priznania UTII daňovému úradu je do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku na vykazovanie a platba je splatná do 25. dňa. Kódy zdaňovacieho obdobia vo vyhlásení UTII sú uvedené takto:

Okrem toho existujú aj špeciálne kódy pri podávaní priznania v prípade likvidácie alebo reorganizácie spoločnosti: kódy od 51 do 56 - za prvý, druhý, tretí a štvrtý štvrťrok. Číslo „5“ v kóde, ktoré je na prvom mieste, znamená, že toto obdobie je posledné pre činnosť spoločnosti. Potom je spoločnosť zlikvidovaná alebo reorganizovaná na inú spoločnosť, ktorá môže uplatňovať iný daňový systém.

Štvrťročné kódy

Pre určité druhy daní sú obdobia vykazovania kódované štvrťročne. Umožňuje vám uľahčiť automatické spracovanie informácií uvedených vo vyhláseniach. Rozlišujú sa tieto kódy:

1. Štandardné štvrťročné kódy pre daň z príjmu.
2. Štvrťročné kódy dane z príjmov za konsolidované skupiny daňovníkov (CGT).
3. Štvrťročné kódy dane z majetku spoločnosti.
4. Štvrťročné kódy UTII.

Pri platbe dane z nehnuteľnosti sa používa nasledovné kódovanie:

• 1. štvrťrok – 21;
• 2. štvrťrok – 17;
• 3. štvrťrok – 18.

V prípade reorganizácie alebo likvidácie:

• 1. štvrťrok – 51;
• 2. štvrťrok – 47;
• 3. štvrťrok – 48.

Kód spôsobu podania daňového priznania

Spoločnosti musia do priznania okrem kódu zdaňovacieho obdobia uviesť aj kód spôsobu a miesta podania. Na základe metód prezentácie sa rozlišujú nasledujúce kódovania:

Kód miesta podania daňového priznania

Niektoré kódy boli schválené aj na mieste podania daňového priznania k dani z príjmov, zjednodušený daňový systém, UTII a majetok:

Pre vyhlásenie UTII v mieste predloženia sú stanovené tieto kódy:

• 214 – pri podávaní vyhlásenia v mieste ruskej spoločnosti (ak organizácia nie je hlavným daňovníkom);
• 245 - v mieste činnosti zahraničnej spoločnosti, ktorá sa vykonáva pomocou zastúpenia Ruskej federácie;
• 310/320 – v mieste podnikania firmy/individuálneho podnikateľa;

331-333 – pre zahraničné spoločnosti, ktoré pôsobia prostredníctvom svojej pobočky v Ruskej federácii alebo prostredníctvom sprostredkovateľa (spoločnosti alebo jednotlivca).

Ak organizácia nie je reorganizovaná alebo likvidovaná, musí byť v príslušnom poli výpočtu umiestnená pomlčka.

Výpočet poistného: kódy vykazovacieho/účtovného obdobia

RSV: kódy miesta výkonu

V závislosti od toho, kto predkladá výpočet a ktorému Federálnemu inšpektorátu daňových služieb, v poli „Na mieste (účtovníctvo) (kód)“ titulnej strany výpočtu musíte uviesť jeden z nasledujúcich kódov (príloha č. 4 k Postup schválený nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10.10.2016 č. ММВ-7-11/551@):

Výpočet poistného: tarifné kódy

Platiteľ poistného musí vo výpočte uviesť kód ním uplatňovaného sadzobníka poistného. Tento kód je uvedený v riadku 001 dodatku č. 1 k oddielu 1.

Všetky tarifné kódy sú uvedené v prílohe č. 5 schváleného postupu. Nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@. Napríklad platiteľ poistného, ​​ktorý používa OSN a platí príspevky v základnej sadzbe, by mal v tomto riadku uviesť kód „01“ a platitelia v zjednodušenom daňovom systéme, ktorí tiež používajú základnú sadzbu príspevkov, by mali uviesť kód „02. “

Prosím, majte na pamäti, že pri vypĺňaní riadku 001 Prílohy č. 1 k oddielu 1 sa nepoužívajú tarifné kódy „21“ - „29“.

Okrem toho je dôležité poznamenať, že ak platiteľ v priebehu vykazovacieho/zúčtovacieho obdobia uplatňoval viacero taríf, tak do výpočtu musí zahrnúť čo najviac príloh č. 1 k ods. 1 (alebo len jednotlivé pododdiely prílohy č. 1 k ods. 1), keďže počas tohto vykazovacieho/výpočtového obdobia sa uplatňovali tarify.

Kód tarify sa odráža aj v stĺpcoch 270 oddielu 3 výpočtu. V týchto stĺpcoch je uvedený kód zodpovedajúci sadzbe, ktorú platiteľ uplatňuje na platby zamestnancom, ktorí podliehajú dodatočným tarifným príspevkom (článok 428 daňového poriadku Ruskej federácie).

Jednotný výpočet poistného: kódy druhov dokladov

Kód druhu identifikačného dokladu sa uvádza v riadku 140 oddielu 3 výpočtu poistného.

Napríklad, ak vo svojich personalizovaných účtovných informáciách odrážate pasové údaje zamestnanca, ktorý je občanom Ruskej federácie, potom v riadku 140 musíte uviesť kód „21“. Ak sa zohľadnia údaje z pasu zamestnanca - cudzieho občana, do tohto riadku sa zadá kód „10“.

Všetky kódy typov identifikačných dokladov sú uvedené v prílohe č. 6 k postupu, schválené. Nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@.

Výpočet poistného: kódy kategórií poistenca

V 3. stĺpci 200 musí platiteľ poistného uviesť kategórie poistencov, o ktorých sa poskytujú personalizované účtovné informácie.

Kódy kategórií poistenca sú uvedené v prílohe č. 8 schváleného postupu. Nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@. Ak teda zamestnanec patrí napríklad do kategórie osôb, ktoré sú povinne dôchodkovo poistené a za ktoré sa platí poistné, tak tomuto zamestnancovi je priradený kód „NR“ na vyplnenie výpočtu poistného.

RSV: ostatné kódy zohľadnené vo výpočte

Okrem vyššie uvedených informácií sa vo výpočte poistného zohľadňujú nasledujúce informácie v zakódovanej podobe: