Ako reflektovať 1C zachovanie fixných aktív. Zachovanie a prekonzervovanie dlhodobého majetku

Zastavte hromadenie odpisov od 1. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bol dlhodobý majetok prevedený na konzerváciu (článok 6 článku 259.1, odsek 8 článku 259.2 daňového poriadku Ruskej federácie). Pri nelineárnej metóde je v tomto prípade potrebné znížiť celkový zostatok odpisovej skupiny o sumu zostatkovej hodnoty dlhodobého majetku prevedeného na konzerváciu (odsek 8 článku 259.2 daňového poriadku Ruskej federácie ). Obnovte výpočet odpisov od nasledujúceho mesiaca po reaktivácii dlhodobého majetku (článok 7 článku 259.1, odsek 9 článku 259.2 daňového poriadku Ruskej federácie). V tomto prípade sa po opätovnom zakonzervovaní odpisy dlhodobého majetku vypočítajú v poradí platnom pred začatím konzervácie. Doba použiteľnosti dlhodobého majetku sa predlžuje o počet mesiacov, počas ktorých neboli časovo rozlíšené odpisy z dôvodu zastavenia majetku. Takéto pravidlá sú stanovené v odseku 5 odseku 3 článku 256 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zachovanie fixných aktív. účtovníctvo a zdaňovanie

Na účely účtovníctva sa v účtovných zásadách organizácie uvádza, že ak sú predmety zablokované na obdobie dlhšie ako tri mesiace, časové rozlíšenie odpisov: – sa preruší od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa vyradenie začalo; – sa obnoví od mesiaca nasledujúceho po mesiaci. odstránenia zo zakonzervovania. Odhadovaná doba uchovávania presahuje tri mesiace.
Na základe príkazu manažéra preto účtovník Alfy prestal od 1. júla kumulovať odpisy na zakonzervovaných zariadeniach. Odpisovanie bolo obnovené 1. decembra po opätovnom otvorení zariadení.

Rada: vo svojom účtovnom postupe pre účely účtovníctva stanovte rovnaký postup pre zastavenie a opätovné začatie odpisovania dlhodobého majetku, ktorý bol zastavený dlhšie ako tri mesiace, ako v daňovom účtovníctve.

Ako formalizovať a premietnuť zachovanie dlhodobého majetku do účtovníctva

Pozornosť

Situácia: je možné pri výpočte dane z príjmu zohľadniť náklady na energie, náklady na bezpečnosť a osvetlenie zakonzervovanej budovy? Odpoveď: áno, môžete. Výdavky na zakonzervovanie a prestavbu výrobných zariadení a zariadení, ako aj náklady na ich údržbu počas obdobia zastavovania sa berú do úvahy ako neprevádzkové náklady (odst.

9 odsek 1 čl. 265

Daňový poriadok Ruskej federácie). Organizácia má teda právo premietnuť do daňového účtovníctva náklady na služby, bezpečnosť a osvetlenie zablokovanej budovy, aby sa zachoval zakázaný investičný majetok. Zároveň musia byť zdokumentované a ekonomicky opodstatnené náklady na údržbu zablokovaných výrobných zariadení (doložka.

1 polievková lyžica. 252 daňového poriadku Ruskej federácie). Ministerstvo financií Ruska sa pridŕža podobného stanoviska v listoch z 18. marca 2009 č. 03-03-06/1/164 z 20. júla 2007 č. 03-03-06/1/507.

Zachovanie fixných aktív

Konzervácia pomáha zachovať vlastnosti predmetov dlhodobého majetku potrebné na ich prevádzku v budúcnosti, keďže počas konzervácie sa prestane používať predmety dlhodobého majetku, prijímajú sa dodatočné opatrenia na ich udržiavanie v dobrom stave, je obmedzený prístup neoprávnených osôb k predmetu dlhodobého majetku. obmedzený alebo je predmet dlhodobého majetku umiestnený na špeciálne určenom mieste. Zdokumentovanie odovzdania predmetu na konzerváciu Predpokladom uznania nákladov na jej realizáciu pri výpočte dane z príjmov je riadne zdokumentovanie konzervácie.

V účtovníctve aj v daňovom účtovníctve je postup prevodu dlhodobého majetku do konzervácie rovnaký. Je zriadená podľa článku 23 PBU 6/01 „Účtovanie o stálych aktívach“ a článku 3 článku 256 daňového poriadku Ruskej federácie.
Predmet sa prevádza na konzerváciu rozhodnutím správcu na dobu dlhšiu ako tri mesiace.

Zachovanie fixných aktív. účtovníctvo, účtovanie

Pred vydaním príkazu na prevod dlhodobého majetku do konzervácie musí vedúci podniku na základe žiadosti prijatej od iniciátora prevodu dlhodobého majetku do konzervácie vytvoriť komisiu pre prevod dlhodobého majetku do konzervácie od zástupcov. správy, technické služby, vedúci príslušného odboru, do ktorého patria predmety OS podliehajúce konzervácii, účtovné a ekonomické služby na preskúmanie predmetov OS podliehajúcich konzervácii, príprava podkladov na konzerváciu, posúdenie ekonomickej realizovateľnosti konzervácie. OS, vypracovanie odhadov nákladov na údržbu zakonzervovaných objektov OS, posúdenie technického stavu týchto objektov pri ich následnej reaktivácii, ako aj inventarizačnú komisiu na vykonanie inventarizácie dlhodobého majetku podliehajúceho konzervácii.

Prevod do konzervácie: účtovníctvo a daňové účtovníctvo

Dôležité

Ak je doba uchovávania kratšia, odpisy sa vypočítajú podľa všeobecne stanoveného postupu. Rovnako ako v účtovníctve, aj na účely daňového účtovníctva je dlhodobý majetok prevedený na konzerváciu na viac ako 3 mesiace vylúčený z odpisovaného majetku (doložka

3 polievkové lyžice. 256

Info

Daňový poriadok Ruskej federácie). Typicky sa na konzerváciu prenášajú objekty OS, ktoré sa nachádzajú v určitom technologickom komplexe alebo majú ukončený cyklus technologického procesu. Malo by sa tiež poznamenať, že na účely dane zo zisku sa doba, počas ktorej sa položka dlhodobého majetku zablokuje, predlžuje jej životnosť (doložka.

3 polievkové lyžice. 256 daňového poriadku Ruskej federácie). Po opätovnom zakonzervovaní takéhoto majetku sa odpisy z neho vypočítajú v rovnakom poradí ako pred prevodom do konzervácie. Podľa odseku 2 čl.

"1s:účtovníctvo 8" (rev. 3.0). ako reflektovať presun ôs na konzerváciu (+ video)?

Tento akt, schválený vedúcim organizácie, bude primárnym dokumentom s cieľom: zohľadniť náklady na konzerváciu vo výdavkoch; pozastaviť časové rozlíšenie odpisov dlhodobého majetku prevedeného na konzerváciu na viac ako tri mesiace. Opätovná aktivácia OS je tiež formalizovaná aktom schváleným vedúcim organizácie.

DPH. Ak sa dlhodobý majetok používa na činnosti podliehajúce DPH: DPH na vstupe za tovary (práce, služby) nakúpené na konzerváciu dlhodobého majetku sa odpočítava v odseku 1 čl. 172 Daňového poriadku Ruskej federácie; predtým akceptované na odpočet DPH na vstupe z dlhodobého majetku prevedeného na ochranu sa neobnoví List Federálnej daňovej služby z 20. júna 2006 N ШТ-6-03/ Daň z majetku. Počas konzervačnej doby sa obstarávacia cena dlhodobého majetku nevylučuje zo základu dane z nehnuteľností (bez ohľadu na spôsob výpočtu dane - na základe katastrálnej alebo účtovnej hodnoty) p.

1 polievková lyžica. 374, odsek 1, 2 čl. 375 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Účtovanie o konzervácii dlhodobého majetku sa vykonáva v súlade s Pravidlami 6/01 a Metodickými pokynmi. Neexistuje žiadne ustanovenie o predĺžení doby použiteľnosti o viac ako tri mesiace.

Ale v účtovníctve sa dajú odpisy počítať aj po tejto dobe. V tejto súvislosti sa po vrátení dlhodobého majetku do majetku vykonávajú výpočty rovnakým spôsobom ako pred ich vyradením.

Ukončenie a obnovenie časového rozlíšenia Mnohí odborníci majú otázku, odkedy prerušiť a potom začať počítať odpisy dlhodobého majetku prevedeného do konzervácie na obdobie dlhšie ako 3 mesiace. Spoločnosť stanovuje mesiac ukončenia a obnovenia časového rozlíšenia samostatne.
Zvolená možnosť musí byť zaznamenaná v jej účtovných zásadách. Legislatíva neustanovuje konkrétny okamih na zastavenie a obnovenie platieb pri peňažných prostriedkoch zastavených dlhšie ako 3 mesiace.

Ako preniesť hlavný produkt na konzerváciu

Ak takéto náklady vzniknú pri vykonávaní odkonzervovania a konzervácie dlhodobého majetku, účtovanie bude nasledovné: Db 91-2 Kt 10 (23, 68, 60, 69...) - náklady na odkonzervovanie, konzerváciu a skladovanie dlhodobého majetku. sú zahrnuté aktíva. ZÁKLAD: zdaňovanie ziskov Daňové účtovanie nákladov bude závisieť od účelu majetku, ktorý sa zachraňuje.

Ak sa operačné systémy používajú v nevýrobnom sektore, náklady sa neberú do úvahy. Je to spôsobené tým, že tieto výdavky nebudú opodstatnené v ekonomickom zmysle, nesúvisia s činnosťou spoločnosti, ktorá vytvára príjem.

Ak sa pri výrobe používa konzervovaný dlhodobý majetok, potom náklady znížia základ dane zo zisku. Náklady na uvedenie dlhodobého majetku do dočasného nepoužívania sú zahrnuté v neprevádzkových nákladoch. Akruálne metódy Pri výpočte sa základ dane znižuje v období, s ktorým súvisia neprevádzkové výdavky.
Daň z majetku, daň z prepravy Dlhodobý majetok počas obdobia uchovávania neprestáva podliehať: – dani z majetku (článok 375 daňového poriadku Ruskej federácie). Výnimkou je hnuteľný majetok evidovaný od 1.1.2013 ako dlhodobý majetok. Takýto majetok nie je uznaný ako predmet dane z majetku (odsek 8, odsek 4, článok 374 daňového poriadku Ruskej federácie); – daň z dopravy (článok 358 daňového poriadku Ruskej federácie). Zjednodušený daňový systém Základ dane zjednodušených organizácií, ktoré platia jednotnú daň z príjmu, sa neznižuje o náklady na zachovanie dlhodobého majetku.

Pri tomto predmete zdanenia sa nezohľadňujú žiadne výdavky (článok 1 článku 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre zjednodušené organizácie, ktoré platia jednotnú daň z rozdielu medzi príjmami a výdavkami, náklady na ochranu znižujú základ dane za predpokladu, že sú uvedené v článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie.

Prevod dlhodobého majetku do konzervácie

Konzervácia dlhodobého majetku sa vykonáva, keď sa dočasne nepoužíva. Tento postup je prítomný v praxi mnohých spoločností.

Príkaz na konzerváciu dlhodobého majetku Tento dokument je povinný. Manažérske rozhodnutie musí obsahovať tieto informácie:

1. Dôvody dočasného nepoužívania OS.
2. Doba uchovávania investičného majetku.
3. Pozície zodpovedných zamestnancov.

Manažér menuje špecialistov, ktorí sú zodpovední za okamžitú konzerváciu a následnú opätovnú konzerváciu dlhodobého majetku.

Okrem toho sú identifikované osoby, ktoré zabezpečia ich správne uskladnenie počas dočasných odstávok. Dodatočná registrácia Zamestnanci musia vykonať inventúru a vypracovať vhodný akt o zachovaní dlhodobého majetku.

Tento dokument potvrdzuje skutočnosť transakcie.

Prevod dlhodobého majetku na konzerváciu v 1s 8.2

Samotná organizácia musí vypracovať svoju formu a schváliť ju vo svojich účtovných zásadách. Tento dokument musí podpísať: vedúci podniku; členovia komisie; vedúci oddelení, ktoré kontrolujú zakonzervovaný majetok. Premietnutie konzervácie do účtovníctva Ak sa vedúci organizácie rozhodol zariadenie zakonzervovať, dlhodobý majetok preradený do konzervácie sa naďalej účtuje na účte 01 Dlhodobý majetok. Prevod objektu do inej kvality sa zobrazuje iba v analytickom účtovníctve. Dlhodobý majetok, ktorý je v konzervácii, sa teda musí účtovať oddelene, preto by mal byť otvorený samostatný podúčet „Dlhodobý majetok na konzerváciu“ na účte 01 „Dlhodobý majetok“. V prípade preradenia dlhodobého majetku do konzervácie na dobu dlhšiu ako 3 mesiace sa odpisy z neho v účtovníctve neúčtujú (bod 23 PBU 6/01).

Fixné aktíva sú tie aktíva, ktoré sa používajú ako pracovné nástroje dlhšie ako 12 mesiacov a stoja viac ako 100 000 rubľov.

Účtovanie dlhodobého majetku v 1C 8.3 je 100% automatizované. Najprv sa zostaví účtovníctvo 1C pre operačný systém. Ďalej sú prijaté do účtovníctva a pridelené inventárne číslo.

Vývojári 1C:Accounting 3.0 zredukovali túto operáciu na vykonanie jedného dokumentu - „Príjmy (úkony, faktúry)“ s typom operácie „Stále aktíva“. V tomto prípade nie je potrebné vytvárať . Všetky transakcie, ako pri príjme, tak aj pri prijatí do účtovníctva, sú vytvorené jedným dokladom - príjemkou.

Pozrime sa na podrobné pokyny na účtovanie pre OS v 1C 8.3.

V menu „Dlhodobý a nehmotný majetok“ vyberte „Prijatie dlhodobého majetku“ a vytvorte nový doklad.

V záhlaví musíte uviesť organizáciu, protistranu a dohodu. Nastavte spôsob premietania odpisov a výdavkov na DPH. Ak budete nehnuteľnosť v budúcnosti prenajímať, zaškrtnite príslušné políčko.

V tabuľkovej časti dokumentu uveďte požadovaný dlhodobý majetok. Pamätajte si, že ak si kúpite niekoľko rovnakých predmetov (napríklad 3 stroje), potom v adresári majetku „Fixed“ av tejto tabuľkovej časti by ste mali mať 3 rôzne pozície s rôznymi inventárnymi číslami.

V tabuľkovej časti sa uvádza aj DPH, účty (účtovníctvo, odpisy, DPH) a životnosť v mesiacoch.

Alebo si pozrite video:

Odpis OS v 1C 8.3

Pozrime sa na odpisovanie na príklade mesačnej uzávierky. V ponuke „Operácie“ prejdite na položku „Uzávierka mesiaca“.

Upozorňujeme, že nastavenie pravidiel a metód odpisovania je nakonfigurované v . Odpisy sa počítajú každý mesiac, počnúc mesiacom nasledujúcim po prijatí majetku do účtovníctva.

Pri vykonávaní bežnej operácie na odpisy a opotrebovanie operačného systému sa vygenerovalo účtovanie vo výške 2950 rubľov. Nastavenia označujú lineárny spôsob výpočtu odpisov. Sústruh v našom príklade má životnosť 60 mesiacov. Odpisy sa vypočítajú ako obstarávacia cena majetku vydelená jeho životnosťou. Všetko bolo vypočítané správne.

Príklad odpisovania je diskutovaný v tomto videu:

Ostatné účtovné doklady

Menu „Dlhodobý a nehmotný majetok“ obsahuje aj ďalšie doklady o príjme a účtovaní dlhodobého majetku. Napríklad modernizácia, prenájom, prevod na inštaláciu a iné. Na ich vypĺňaní nie je nič zložité.

Dlhodobý majetok je majetok, ktorý sa používa ako pracovný prostriedok pri výrobe tovaru, poskytovaní služieb alebo vykonávaní práce dlhšie ako jeden rok.

Upozorňujeme, že od začiatku roka 2016 začali byť minimálne náklady na operačný systém sto tisíc rubľov. V účtovníctve je táto suma štyridsaťtisíc rubľov.

V tomto článku sa pozrieme na všetky možnosti príjmu dlhodobého majetku a vybavenia v účtovníctve 1C 8.3.

Nákup dlhodobého majetku je možné zaregistrovať v programe 1C Accounting 3.0 s dokumentom „Príjmy (úkony, faktúry)“, výberom vhodného typu („vybavenie“ alebo „dlhodobý majetok“).

Pre prehľadnosť sa tento doklad nachádza aj v menu „Dlhodobý a nehmotný majetok“ vo forme dvoch položiek s už stanovenými typmi: „Prijatie dlhodobého majetku“ a „Príjem zariadenia“.

Na zaúčtovanie tých aktív, ktoré si nevyžadujú inštaláciu a dodatočné náklady, je potrebný doklad typu „Dlhodobý majetok“.

• V najnovších vydaniach účtovníctva 1C 8.3 (od 3.0.45) pri použití tohto typu operácie nemusíte dodatočne vytvárať dokument „“. Všetky účtovania sú realizované ako príjem s typom operácie „Dlhodobý majetok“, čo značne zjednodušuje život účtovníkov.
• Typ operácie „Zariadenie“ znamená nákup na účty: 08.04.1 a 07. Zariadenie prijaté na účet 07 si vyžaduje ďalšiu inštaláciu. Zariadenie, ktoré prišlo na účet 08.04., nevyžaduje inštaláciu a v budúcnosti by malo byť prijaté do účtovníctva. DPH sa premietne na účet 19.01.

V našom príklade budeme brať do úvahy príjem dlhodobého majetku, pretože táto funkcia je nová. Urobíte to tak, že v menu „Dlhodobý a nehmotný majetok“ vyberiete položku „Príjem dlhodobého majetku“. Vo formulári zoznamu, ktorý sa otvorí, vytvorte nový dokument.

Ako vidíte, kombinuje podrobnosti o prijatí a prijatí do účtovníctva.

V záhlaví dokumentu vyplňte protistranu a dohodu. Spôsob zohľadňovania výdavkov sa vyplní automaticky, ale v prípade potreby ho môžete upraviť. Môžete tiež uviesť umiestnenie OS a finančne zodpovednú osobu, ale tieto polia nie sú povinné. V prípade, že bude tento objekt prenajímaný, je potrebné nastaviť príslušný príznak.

Je veľmi výhodné vytvoriť nový dlhodobý majetok priamo z tabuľkovej časti tohto dokumentu. Pre vytvorený objekt bude účtovná skupina OS nastavená v súlade s hodnotou uvedenou v hlavičke. Odpisová skupina sa vypĺňa pri evidencii dokladu s hodnotou zodpovedajúcou stanovenej životnosti.

Účty pre kapitalizáciu OS v 1C

Uverejnite dokument. Všetky jeho pohyby budú zobrazené v príspevkoch. V našom prípade to budú tri káble:

• Dt 04.08.02 - príjem dlhodobého majetku
• Dt 01.01 – prevzatie dlhodobého majetku do účtovníctva
• Dt 19,01 – DPH

DPH pri prevzatí dlhodobého majetku

V tomto príklade bola zaúčtovaná DPH, pretože parametre dokladu naznačujú, že nie je zahrnutá v cene. Ak chcete toto nastavenie zmeniť, prejdite na príslušný hypertextový odkaz v hlavičke dokumentu a začiarknite príznak „Zahrnúť do ceny DPH“. Potom pri zaúčtovaní dokladu nebude pohyb na účte 19.01.

V nákupnej knihe sa DPH premietne až po prijatí tohto dokladu.

Ak sa príjem premietol do dokladu s typom transakcie „Príjem zariadenia“, potom je potrebné dodatočne akceptovať dlhodobý majetok do účtovníctva. Tento doklad sa nachádza v menu „Dlhodobý a nehmotný majetok“, položka „Prevzatie zaúčtovania dlhodobého majetku“. Nebudeme uvažovať o vyplnení tohto dokumentu, pretože sme vyplnili všetky potrebné údaje na príjem aj na prijatie do účtovníctva pomocou typu transakcie „Prijatie dlhodobého majetku“.

Registrácia faktúry

Zaevidujme faktúru k tomuto dokladu. Ak to chcete urobiť, zadajte jeho číslo, dátum v dolnej časti a kliknite na tlačidlo „Registrovať“.

Pozrite si tiež video o tom, ako formalizovať uvedenie operačného systému do prevádzky v dvoch krokoch - najprv prijatie a potom prijatie do účtovníctva: