Sabit varlıkların 1C korunması nasıl yansıtılır. Sabit varlıkların korunması ve yeniden muhafaza edilmesi

Sabit varlığın koruma amacıyla devredildiği ayı takip eden ayın 1. gününden itibaren amortisman tahakkukunu durdurun (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 259.1. Maddesinin 6. fıkrası, 259.2. Maddesinin 8. fıkrası). Doğrusal olmayan yöntemle, bu durumda amortisman grubunun toplam bakiyesini, koruma için aktarılan sabit varlığın kalıntı değeri miktarı kadar azaltmak gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 259.2. Maddesinin 8. maddesi). ). Sabit kıymetin yeniden etkinleştirilmesinden sonraki aydan itibaren amortisman hesaplamasına devam edin (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 259.1 maddesinin 7. maddesi, 259.2 maddesinin 9. fıkrası). Bu durumda, yeniden koruma sonrasında sabit kıymetin amortismanı, korumaya başlamadan önceki sıraya göre hesaplanır. Sabit bir varlığın faydalı ömrü, varlığın rafa kaldırılması nedeniyle amortismanın tahakkuk etmediği ay sayısı kadar uzatılır. Bu kurallar, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 256. Maddesinin 3. paragrafının 5. paragrafında belirlenmiştir.

Sabit varlıkların korunması. muhasebe ve vergilendirme

Muhasebe amacıyla, kuruluşun muhasebe politikası, nesneler üç aydan daha uzun bir süre boyunca rafa kaldırıldığında, amortisman tahakkukunun: – rafa kaldırmanın başladığı ayı takip eden aydan itibaren askıya alındığını; – ayı takip eden aydan itibaren yeniden başlatıldığını belirtmektedir. naftalin olmaktan çıkarılması. Tahmini koruma süresi üç ayı aşıyor.
Bu nedenle, yöneticinin emri üzerine Alpha'nın muhasebecisi, 1 Temmuz'dan itibaren rafa kaldırılan tesislere amortisman tahakkuk ettirmeyi durdurdu. Tesislerin yeniden açılmasının ardından 1 Aralık'ta amortisman yeniden başlatıldı.

Tavsiye: muhasebe amaçlarına yönelik muhasebe politikanızda, vergi muhasebesinde olduğu gibi üç aydan uzun bir süre için rafa kaldırılan sabit varlıklardaki amortismanın durdurulması ve yeniden başlatılması için aynı prosedürü oluşturun.

Duran varlıkların muhasebede korunması nasıl resmileştirilir ve yansıtılır

Dikkat

Durum: Gelir vergisini hesaplarken kullanım maliyetlerini, güvenlik maliyetlerini ve güvensiz bir binanın aydınlatmasını hesaba katmak mümkün müdür? Cevap: evet, yapabilirsiniz. Üretim tesis ve tesislerinin naftalinlenmesi ve yeniden naftalinlenmesine ilişkin giderler ile bunların naftalinleme dönemindeki bakım masrafları, işletme dışı giderler olarak dikkate alınır (bend)

9 fıkra 1 md. 265

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Bu nedenle kuruluş, güvelenmiş sabit varlığı korumak için, güvelenmiş bir binanın kamu hizmetleri, güvenlik ve aydınlatma maliyetlerini vergi muhasebesine yansıtma hakkına sahiptir. Aynı zamanda, naftalinli üretim tesislerinin bakımının maliyetleri belgelenmeli ve ekonomik olarak gerekçelendirilmelidir (madde.

1 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 252'si). Rusya Maliye Bakanlığı da 18 Mart 2009 tarih ve 03-03-06/1/164, 20 Temmuz 2007 tarih ve 03-03-06/1/507 sayılı yazılarında benzer bir görüşe sahiptir.

Sabit varlıkların korunması

Koruma, sabit varlık nesnelerinin gelecekte çalışması için gerekli özelliklerinin korunmasına yardımcı olur, çünkü koruma sırasında sabit varlık nesnelerinin kullanımı durdurulur, bunları iyi durumda tutmak için ek önlemler alınır, yetkisiz kişilerin sabit varlık nesnesine erişimi engellenir. sınırlı veya sabit kıymet nesnesi özel olarak belirlenmiş bir alana yerleştirilir. Bir nesnenin korumaya aktarılmasının belgelenmesi Korumanın uygun şekilde belgelenmesi, gelir vergisi hesaplanırken uygulama maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi için bir ön koşuldur.

Hem muhasebe hem de vergi muhasebesinde sabit varlıkların korumaya aktarılması prosedürü aynıdır. PBU 6/01 “Sabit varlıkların muhasebesi” nin 23. maddesine ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 256. Maddesinin 3. fıkrasına göre oluşturulmuştur.
Nesne, yöneticinin kararı ile üç aydan fazla bir süre için korumaya devredilir.

Sabit varlıkların korunması. muhasebe, ilanlar

Sabit varlıkların korumaya devredilmesi emrini vermeden önce, işletme başkanı, sabit varlıkların korumaya devredilmesini başlatan kişiden alınan başvuruya dayanarak, sabit varlıkların korumaya devredilmesi için temsilcilerden bir komisyon oluşturmalıdır. idarenin, teknik servislerin, ait oldukları ilgili daire başkanı korumaya tabi OS nesnelerinin incelenmesi, korumaya tabi OS nesnelerinin muhasebesi ve ekonomik hizmetleri, korumaya yönelik belgelerin hazırlanması, korumanın ekonomik fizibilitesinin değerlendirilmesi işletim sistemi, naftalinli işletim sistemi nesnelerinin bakımı için maliyet tahminlerinin hazırlanması, bu nesnelerin daha sonraki yeniden etkinleştirilmeleri sırasında teknik durumunun değerlendirilmesi ve ayrıca korumaya tabi sabit varlıkların bir envanterini yürütmek için envanter komisyonu.

Korumaya aktarım: muhasebe ve vergi muhasebesi

Önemli

Koruma süresi daha kısaysa, amortisman genel olarak belirlenmiş prosedüre göre hesaplanır. Muhasebede olduğu gibi, vergi muhasebesi açısından da, 3 aydan fazla süreyle muhafaza edilmek üzere devredilen sabit kıymetler amortismana tabi mülklerin kapsamı dışındadır (madde

3 yemek kaşığı. 256

Bilgi

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Tipik olarak, belirli bir teknolojik komplekste bulunan veya teknolojik sürecin tamamlanmış bir döngüsüne sahip olan işletim sistemi nesneleri koruma için aktarılır. Kâr vergisi açısından, bir sabit kıymet kaleminin rafa kaldırıldığı sürenin, onun faydalı ömrünü uzattığı da dikkate alınmalıdır (madde.

3 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 256'sı). Bu tür bir mülkün yeniden korunmasından sonra, üzerindeki amortisman, korumaya devredilmeden önceki aynı sırayla hesaplanır. Sanatın 2. paragrafına göre.

"1s:muhasebe 8" (rev. 3.0). Yaban arılarının koruma amaçlı aktarımı nasıl yansıtılır (+ video)?

Kuruluş başkanı tarafından onaylanan bu yasa, aşağıdakileri sağlamak için birincil belge olacaktır: harcamalarda koruma maliyetlerini dikkate almak; Korumaya devredilen sabit varlıklara ilişkin amortisman tahakkuklarının üç aydan fazla süreyle ertelenmesi. İşletim sisteminin yeniden etkinleştirilmesi aynı zamanda kuruluş başkanı tarafından onaylanan bir yasa ile resmileştirilmiştir.

KDV. Duran varlıkların KDV'ye tabi faaliyetlerde kullanılması halinde: Duran varlıkların korunması amacıyla satın alınan mallara (işler, hizmetler) ilişkin girdi KDV'si Sanatın 1'inci fıkrasında indirim için alınır. Rusya Federasyonu'nun 172 Vergi Kanunu; Korumaya devredilen sabit varlıklara ilişkin girdi KDV'sinin düşülmesi için önceden kabul edilmiş, geri yüklenmez Federal Vergi Servisi'nin 20 Haziran 2006 tarihli yazısı N ШТ-6-03/ Emlak Vergisi. Koruma süresi boyunca, sabit varlıkların maliyeti emlak vergisi matrahından hariç tutulmaz (verginin nasıl hesaplandığına bakılmaksızın - kadastro veya defter değerine göre) s.

1 yemek kaşığı. 374, paragraf 1, 2 md. Rusya Federasyonu'nun 375 Vergi Kanunu.

Sabit varlıkların korunmasına ilişkin muhasebe, Kural 6/01 ve Metodolojik Talimatlara uygun olarak gerçekleştirilir. Faydalı ömür süresinin üç aydan fazla uzatılmasına ilişkin bir hüküm bulunmamaktadır.

Ancak muhasebede amortisman bu süreden sonra bile hesaplanabilir. Bu bağlamda, sabit kıymetlerin varlığa iadesinden sonra hesaplamalar çekilmeden öncekiyle aynı şekilde yapılır.

Tahakkukların sona erdirilmesi ve yeniden başlatılması Birçok uzmanın, 3 aydan uzun bir süre için korumaya devredilen sabit kıymetler için amortismanın ne zaman askıya alınacağı ve ardından amortisman hesaplamaya başlayacağı sorusu vardır. Şirket, tahakkukların sona erdirilmesi ve yeniden başlatılması için ayı bağımsız olarak belirler.
Seçilen seçenek muhasebe politikasına kaydedilmelidir. Mevzuat, 3 aydan uzun süredir rafa kaldırılan fonlara ilişkin ödemelerin durdurulması ve yeniden başlatılması için belirli bir an belirlememektedir.

Ana ürün korumaya nasıl aktarılır

Sabit varlıkların korunması ve muhafazası yapılırken bu tür maliyetler ortaya çıkarsa, kayıtlar aşağıdaki gibi olacaktır: Db 91-2 Kt 10 (23, 68, 60, 69...) - sabit varlıkların korunması, korunması ve depolanmasına ilişkin maliyetler varlıklar dahildir. TEMEL: kârların vergilendirilmesi Giderlerin vergi muhasebesi, korunan mülkün amacına bağlı olacaktır.

Üretim dışı sektörde işletim sistemleri kullanılıyorsa maliyetler dikkate alınmaz. Bunun nedeni, bu harcamaların ekonomik anlamda haklı gösterilmeyeceği, şirketin gelir getirici faaliyetleriyle ilgili olmamasıdır.

Koruma altındaki sabit kıymetlerin üretimde kullanılması durumunda maliyetler kârın vergi matrahını azaltacaktır. Sabit varlıkların geçici olarak kullanım dışı bırakılmasına ilişkin maliyetler faaliyet dışı giderlere dahildir. Tahakkuk yöntemleri Hesaplama sırasında vergi matrahı, faaliyet dışı giderlerin ilgili olduğu dönemde azaltılır.
Emlak vergisi, nakliye vergisi Koruma süresi boyunca sabit varlıkların aşağıdakilere tabi olması sona ermez: – emlak vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 375. Maddesi). Bunun istisnası, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren sabit kıymet olarak kaydedilen taşınır mülklerdir. Bu tür mülkler emlak vergisine tabi olarak tanınmamaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. fıkrası, 4. fıkrası, 374. maddesi); – nakliye vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 358. Maddesi). Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir üzerinden tek bir vergi ödeyen basitleştirilmiş kuruluşların vergi matrahı, sabit varlıkların korunması maliyetleriyle azalmamaktadır.

Bu vergilendirme hedefiyle hiçbir masraf dikkate alınmaz (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.18'inci maddesinin 1. fıkrası). Gelir ve giderler arasındaki fark üzerinden tek bir vergi ödeyen basitleştirilmiş kuruluşlar için, koruma maliyetleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde listelenmesi şartıyla vergi matrahını azaltır.

Sabit varlıkların korumaya aktarılması

Sabit varlıkların korunması, geçici olarak kullanılmadıklarında gerçekleştirilir. Bu prosedür birçok şirketin uygulamasında mevcuttur.

Sabit varlıkların korunmasına ilişkin emir Bu belge zorunludur. Yönetim kararı aşağıdaki bilgileri içermelidir:

1. İşletim sisteminin geçici olarak kullanılmamasının nedenleri.
2. Sabit kıymetlerin muhafaza süresi.
3. Sorumlu çalışanların pozisyonları.

Yönetici, sabit varlıkların hem acil korunmasından hem de daha sonra yeniden korunmasından sorumlu olan uzmanları atar.

Ayrıca, geçici kesintiler sırasında uygun şekilde saklanmalarını sağlayacak kişiler tanımlanır. Ek kayıt Çalışanlar bir envanter yapmalı ve sabit varlıkların korunmasına ilişkin uygun bir yasa hazırlamalıdır.

Bu belge işlemin gerçekliğini doğrular.

1s'de koruma amaçlı sabit varlıkların transferi 8.2

Kuruluşun kendisi formunu geliştirmeli ve muhasebe politikalarında onaylamalıdır. Bu belge şu kişiler tarafından imzalanmalıdır: işletmenin başkanı; komisyon üyeleri; Korunan mülkü kontrol eden daire başkanları. Korumanın muhasebeye yansıması Kuruluş başkanı ekipmanı rafa kaldırmaya karar verdiyse, korumaya aktarılan sabit kıymet muhasebede 01 “Duran Varlıklar” hesabında muhasebeleştirilmeye devam eder. Bir nesnenin başka bir niteliğe aktarılması yalnızca analitik muhasebede gösterilir. Bu nedenle, koruma altındaki sabit kıymetlerin ayrı olarak muhasebeleştirilmesi gerekir, bu nedenle 01 “Duran Varlıklar” hesabına ayrı bir “Koruma Amaçlı Duran Varlıklar” alt hesabı açılmalıdır. Sabit varlıkların 3 aydan daha uzun bir süre korumaya devredilmesi durumunda, muhasebede bunlara amortisman tahakkuk etmez (PBU 6/01'in 23. maddesi).

Sabit varlıklar, 12 aydan fazla bir süre emek aracı olarak kullanılan ve maliyeti 100.000 rubleden fazla olan varlıklardır.

1C 8.3'te sabit varlıkların muhasebeleştirilmesi %100 otomatiktir. İlk olarak, işletim sistemi için 1C Muhasebe'de hazırlanır. Daha sonra muhasebeye kabul edilirler ve onlara bir envanter numarası verilir.

1C:Muhasebe 3.0'ın geliştiricileri, bu işlemi, "Sabit Varlıklar" işlem türüyle "Makbuzlar (eylemler, faturalar)" adlı tek bir belgenin yürütülmesine indirgediler. Bu durumda oluşturmaya gerek yoktur. Hem makbuz hem de muhasebe kabulü sırasındaki tüm işlemler tek bir belge - makbuz tarafından oluşturulur.

1C 8.3'te işletim sistemi muhasebesi için adım adım talimatlara bakalım.

“Sabit kıymetler ve maddi olmayan duran varlıklar” menüsünde “Sabit kıymetlerin alınması” seçeneğini seçin ve yeni bir belge oluşturun.

Başlıkta kuruluşu, karşı tarafı ve sözleşmeyi belirtmelisiniz. Amortisman ve KDV giderlerini yansıtmanın yolunu ayarlayın. Gelecekte mülkü kiraya verecekseniz uygun kutuyu işaretleyin.

Belgenin tablo bölümünde gerekli sabit kıymetleri listeleyin. Birkaç özdeş nesne satın alırsanız (örneğin, 3 makine), o zaman "Sabit" varlıklar dizininde ve bu tablo bölümünde, farklı envanter numaralarına sahip 3 farklı pozisyonunuz olması gerektiğini unutmayın.

Tablo kısmı ayrıca KDV'yi, hesapları (muhasebe, amortisman, KDV) ve hizmet ömrünü ay cinsinden gösterir.

Veya videoyu izleyin:

1C 8.3'te işletim sistemi amortismanı

Ay sonu kapanışı örneğini kullanarak amortisman konusuna bakalım. "İşlemler" menüsünde "Ay Kapanışı" öğesine gidin.

Amortisman kurallarının ve yöntemlerinin ayarlanmasının 'da yapılandırıldığını lütfen unutmayın. Amortisman, varlığın muhasebeye kabulünü takip eden aydan başlamak üzere her ay hesaplanır.

İşletim sisteminin amortismanı ve aşınması ve yıpranması ile ilgili rutin bir işlem gerçekleştirilirken, 2950 ruble tutarında bir kayıt oluşturuldu. Ayarlar, amortisman hesaplamasının doğrusal yöntemini gösterir. Örneğimizdeki torna tezgahının kullanım ömrü 60 aydır. Amortisman, varlığın maliyetinin hizmet ömrüne bölünmesiyle hesaplanır. Her şey doğru hesaplandı.

Bu videoda bir amortisman örneği tartışılmaktadır:

Diğer muhasebe belgeleri

“Duran Varlıklar ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar” menüsü ayrıca sabit varlıkların alınması ve muhasebeleştirilmesine ilişkin diğer belgeleri de içerir. Örneğin modernizasyon, kiralama, kurulum için transfer ve diğerleri. Bunları doldurmanın zor bir yanı yok.

Sabit kıymetler, malların üretiminde, hizmetlerin sağlanmasında veya işin yapılmasında bir yıldan fazla bir süre boyunca emek aracı olarak kullanılan mülklerdir.

Lütfen 2016'nın başından itibaren işletim sisteminin minimum maliyetinin yüz bin ruble olmaya başladığını unutmayın. Muhasebede bu miktar kırk bin ruble.

Bu yazıda 1C 8.3 Muhasebe'de sabit varlıkların ve ekipmanların alınmasına ilişkin tüm seçeneklere bakacağız.

Sabit varlıkların satın alınması, 1C Muhasebe 3.0 programına “Makbuzlar (eylemler, faturalar)” belgesi ile uygun türün (“ekipman” veya “sabit varlıklar”) seçilmesiyle kaydedilebilir.

Kolaylık sağlamak için, bu belge aynı zamanda "Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar" menüsünde önceden belirlenmiş türlere sahip iki öğe biçiminde de bulunur: "Sabit varlıkların alınması" ve "Ekipmanların alınması".

Kurulum ve ek maliyet gerektirmeyen varlıkları hesaba katmak için "Duran Varlıklar" türünde bir belgeye ihtiyaç vardır.

• 1C Muhasebe 8.3'ün en son sürümlerinde (3.0.45'ten başlayarak), bu tür bir işlemi kullanırken ek olarak bir "" belge oluşturmanıza gerek yoktur. Tüm kayıtlar, muhasebecilerin hayatını büyük ölçüde kolaylaştıran "Duran Varlıklar" işlem türü ile makbuz olarak yapılır.
• "Ekipman" operasyon türü, 08.04.1 ve 07 hesaplarında bir satın alma anlamına gelir. 07 hesabında alınan ekipman, daha fazla kurulum gerektirir. 08.04 tarihinde hesaba gelen ekipman kurulum gerektirmemekte olup, ileride muhasebeye kabul edilmesi gerekmektedir. KDV 19.01.2013 tarihinde hesaba yansıtılmıştır.

Örneğimizde, bu işlevsellik yeni olduğundan sabit kıymetlerin alınmasını ele alacağız. Bunu yapmak için “Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar” menüsünde “Sabit varlıkların alınması” öğesini seçin. Açılan liste formunda yeni bir belge oluşturun.

Gördüğünüz gibi muhasebe için makbuz ve kabul ayrıntılarını birleştiriyor.

Belgenin başlığındaki karşı tarafı ve sözleşmeyi doldurun. Giderleri yansıtma yöntemi otomatik olarak doldurulacaktır ancak isterseniz bunu ayarlayabilirsiniz. Ayrıca işletim sisteminin konumunu ve mali açıdan sorumlu kişiyi de belirtebilirsiniz ancak bu alanlar zorunlu değildir. Bu nesnenin kiraya verilmesi durumunda uygun bayrağın konulması gerekmektedir.

Doğrudan bu belgenin tablo kısmından yeni bir sabit kıymet oluşturmak çok uygundur. Oluşturulan nesne için işletim sistemi muhasebe grubu, başlıkta belirtilen değere göre ayarlanacaktır. Amortisman grubu, belirtilen hizmet ömrüne karşılık gelen bir değere sahip bir belge kaydedilirken doldurulur.

1C'de işletim sisteminin büyük harf kullanımı için gönderiler

Belgeyi yayınlayın. Tüm hareketleri ilanlarda gösterilecektir. Bizim durumumuzda üç kablolama olacak:

• Dt 04/08/02 - sabit varlıkların alınması
• Dt 01.01 – sabit varlıkların muhasebe için kabulü
• Md 19.01 – KDV

Sabit kıymetlerin alınması üzerine KDV

Bu örnekte, belge parametreleri fiyata dahil olmadığını gösterdiğinden KDV kaydedilmiştir. Bu ayarı değiştirmek için belge başlığındaki ilgili köprüyü izleyin ve "Fiyata KDV dahil" işaretini işaretleyin. Daha sonra belgeyi gönderirken 19.01 hesabında herhangi bir hareket olmayacaktır.

KDV ancak bu belge alındıktan sonra satın alma defterine yansıtılacaktır.

Makbuz, "Ekipman makbuzu" işlem türü olan bir belgeye yansıtılmışsa, muhasebe için ayrıca sabit kıymetin kabul edilmesi gerekir. Bu belge “Sabit varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar” menüsünde “Sabit varlıkların muhasebesinin kabulü” maddesinde bulunur. Hem makbuz hem de muhasebe kabulü için gerekli tüm verileri “Sabit kıymetlerin makbuzu” işlem türünü kullanarak doldurduğumuz için bu belgeyi doldurmayı düşünmeyeceğiz.

Fatura kaydı

Bu belge için fatura kaydedelim. Bunu yapmak için aşağıya numarasını, tarihini girin ve “Kayıt Ol” düğmesine tıklayın.

Ayrıca bir işletim sisteminin devreye alınmasının iki adımda nasıl resmileştirileceğine ilişkin bir video izleyin - önce makbuz, ardından muhasebe için kabul: