Как отразить 1с консервацию основных средств. Консервация и расконсервация основных средств

21.12.2023

Прекратите начисление амортизации с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором основное средство было передано на консервацию (п. 6 ст. 259.1, п. 8 ст. 259.2 НК РФ). При нелинейном методе в этом случае нужно уменьшить суммарный баланс амортизационной группы на сумму остаточной стоимости переданного на консервацию основного средства (п. 8 ст. 259.2 НК РФ). Возобновите начисление амортизации со следующего месяца после расконсервации основного средства (п. 7 ст. 259.1, п. 9 ст. 259.2 НК РФ). При этом после расконсервации амортизацию по основному средству начисляйте в порядке, действовавшем до начала консервации. Срок полезного использования основного средства продлевается на количество месяцев, в течение которых амортизация не начислялась в связи с нахождением объекта на консервации. Такие правила установлены в абзаце 5 пункта 3 статьи 256 Налогового кодекса РФ.

Консервация основных средств. учет и налогообложение

В учетной политике организации для целей бухучета сказано, что при консервации объектов на срок более трех месяцев начисление амортизации: – приостанавливается с месяца, следующего за месяцем начала консервации;– возобновляется с месяца, следующего за месяцем снятия с консервации. Предполагаемый период консервации превышает три месяца.
Поэтому на основании приказа руководителя бухгалтер «Альфы» прекратил начисление амортизации по законсервированным объектам с 1 июля. Начисление амортизации было возобновлено с 1 декабря после расконсервации объектов.

Совет: в учетной политике для целей бухучета закрепите такой же порядок прекращения и возобновления начисления амортизации по основным средствам, законсервированным на срок свыше трех месяцев, как и в налоговом учете.

Как оформить и отразить в учете консервацию основных средств

Внимание

Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль коммунальные расходы, расходы на охрану и освещение законсервированного здания? Ответ: да, можно. Расходы на консервацию и расконсервацию производственных мощностей и объектов, равно как и затраты на их содержание в период консервации, учитываются в качестве внереализационных расходов (подп.

9 п. 1 ст. 265

НК РФ). Таким образом, организация имеет право отразить в налоговом учете расходы на коммунальные услуги, охрану и освещение законсервированного здания с целью сохранения законсервированного объекта основных средств. При этом расходы на содержание законсервированных производственных мощностей должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы (п.

1 ст. 252 НК РФ). Аналогичного мнения придерживается Минфин России в письмах от 18 марта 2009 г. № 03-03-06/1/164, от 20 июля 2007 г. № 03-03-06/1/507.

Консервация основных средств

Консервация помогает сохранить характеристики объектов основных средств, необходимые для их эксплуатации в дальнейшем, так как при консервации прекращается использование объектов основных средств, принимаются дополнительные меры для поддержания их в исправном состоянии, ограничивается доступ посторонних лиц к объекту основных средств либо объект ОС помещается в специально отведенное для хранения место. Документальное оформление перевода объекта на консервацию Надлежащее документальное оформление консервации — обязательное условие для признания затрат на ее проведение при исчислении налога на прибыль.

И в бухгалтерском, и в налоговом учете порядок перевода объектов основных средств на консервацию один и тот же. Он установлен соответственно п.23 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и п.3 ст.256 НК РФ.
Объект переводится на консервацию по решению руководителя на срок свыше трех месяцев.

Консервация основных средств. бухгалтерский учет, проводки

Прежде чем издать приказ о переводе объектов основных средств на консервацию, руководитель предприятия на основании поступившей заявки от инициатора перевода объектов основных средств на консервацию должен создать комиссию по переводу объекта основных средств на консервацию из представителей администрации, технических служб, руководителя соответствующего подразделения, к которому относятся объекты ОС, подлежащие консервации, бухгалтерии и экономических служб для освидетельствования объектов ОС, подлежащих консервации, оформления документов на консервацию, оценки экономической целесообразности консервации ОС, составления сметы затрат на содержание законсервированных объектов ОС, оценки технического состояния этих объектов при их последующей расконсервации, а также инвентаризационную комиссию для проведения инвентаризации основных средств, подлежащих консервации.

Перевод на консервацию: бухгалтерский и налоговый учет

Важно

Если же срок консервации меньше, амортизация начисляется в общеустановленном порядке. Как и в бухгалтерском учете, для целей налогового учета из состава амортизируемого имущества исключаются основные средства, переведенные на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев (п.

3 ст. 256

Инфо

НК РФ). Обычно на консервацию переводятся объекты ОС, которые находятся в определенном технологическом комплексе или имеют законченный цикл технологического процесса. Следует также отметить, что для целей налогообложения прибыли период, в течение которого объект основных средств находится на консервации, увеличивает срок его полезного использования (п.

3 ст. 256 НК РФ). После расконсервации такого имущества амортизация по нему начисляется в том же порядке, что и до перевода на консервацию. Согласно п. 2 ст.

«1с:бухгалтерия 8» (ред. 3.0). как отразить перевод ос на консервацию (+ видео)?

Этот акт, утвержденный руководителем организации, будет первичным документом для того, чтобы: учесть затраты на консервацию в расходах; приостановить начисление амортизации по ОС, переведенным на консервацию больше чем на три месяца. Расконсервация ОС также оформляется актом, который утверждает руководитель организации.

НДС. Если ОС используется в деятельности, облагаемой НДС: входной НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для консервации ОС, принимается к вычету п. 1 ст. 172 НК РФ; ранее принятый к вычету входной НДС по ОС, переведенному на консервацию, не восстанавливается Письмо ФНС от 20.06.2006 N ШТ-6-03/ Налог на имущество. В период консервации стоимость ОС не исключается из базы по налогу на имущество (независимо от того, как исчисляется налог — исходя из кадастровой или балансовой стоимости) п.

1 ст. 374, п. п. 1, 2 ст. 375 НК РФ.

Учет консервации основных средств выполняется в соответствии с Правилами 6/01 и Методическими указаниями. Продление периода полезного использования более чем на три месяца не предусматривается.

Но в бухучете начисление амортизации можно осуществлять и по окончании этого времени. В этой связи после обратного ввода ОС в актив расчеты ведутся так же, как и до их выведения.

Прекращение и возобновление начислений У многих специалистов возникает вопрос, с какого времени следует приостановить и затем начать расчет амортизации по ОС, переведенных на консервацию на период более 3-х мес. Месяц прекращения и возобновления начислений компания устанавливает самостоятельно.
Вариант, который будет выбран, должен фиксироваться в ее учетной политике. Законодательство не устанавливает конкретный момент прекращения и возобновления расчетов по средствам, законсервированным больше чем на 3 мес.

Как перевести основное средство на консервацию

Если такие затраты появляются, когда выполняется рас- и консервация основных средств, проводки будут такими: Дб 91-2 Кт 10 (23, 68, 60, 69…) — включены расходы по расконсервации, консервации и хранению ОС. ОСНО: обложение прибыли Налоговый учет расходов будет зависеть от назначения имущества, которое консервируется.

Если ОС используются в непроизводственном секторе, то затраты не учитываются. Это обусловлено тем, что эти расходы не будут обоснованными в экономическом смысле, они не касаются деятельности компании, приносящей доход.

Если основные средства, находящиеся на консервации, используются в производстве, то затраты будут уменьшать базу по обложению на прибыль. Издержки по выводу ОС во временное неиспользование включаются во внереализационные расходы. Методы начисления При расчете налоговая база уменьшается в том периоде, к которому относятся внереализационные расходы.
Налог на имущество, транспортный налог Основные средства в период нахождения на консервации не перестают облагаться: – налогом на имущество (ст. 375 НК РФ). Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года. Такое имущество не признается объектом обложения налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ); – транспортным налогом (ст. 358 НК РФ). УСН Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, расходы на консервацию основных средств не уменьшают.

При данном объекте налогообложения не учитываются никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Для организаций на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, затраты на консервацию уменьшают налоговую базу при условии, что они перечислены в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Перевод основного средства на консервацию

Консервация объектов основных средств осуществляется тогда, когда они временно не используются. Эта процедура присутствует в практике многих компаний.

Приказ о консервации основных средств Этот документ является обязательным. В решении руководства должна быть указана следующая информация:

Причины временного неиспользования ОС.
Срок консервации основных средств.
Должности ответственных сотрудников.

Руководитель назначает специалистов, которые отвечают как за непосредственную консервацию, так и последующую расконсервацию основных средств.

Кроме этого, определяются лица, обеспечивающие надлежащее их хранение в период временного простоя. Дополнительное оформление Сотрудники должны провести инвентаризацию и составить соответствующий акт консервации основных средств.

Данным документом подтверждается факт совершения операции.

Перевод основного средства на консервацию в 1с 8.2

Организация сама должна разработать его форму и утвердить ее в учетной политике. Этот документ должен быть подписан: руководителем предприятия; членами комиссии; руководителями подразделений, за которыми числятся консервируемые объекты имущества. Отражение консервации в учете Если руководитель организации принял решение законсервировать оборудование, основное средство, переводимое на консервацию, продолжает учитываться в бухгалтерском учете на счете 01 “Основные средства”. Перевод объекта в другое качество показывается только в аналитическом учете. Таким образом, объекты ОС, которые находятся на консервации, нужно учитывать обособленно, поэтому к счету 01 “Основные средства” следует открыть отдельный субсчет “Основные средства на консервации”. В случае перевода объектов ОС на консервацию сроком более 3 месяцев амортизация по ним в бухгалтерском учете не начисляется (п. 23 ПБУ 6/01).

Основными средствами называется то имущество, которое используется в качестве средств труда более 12 месяцев, стоимостью от 100 000 рублей.

Учет основных средств в 1С 8.3 автоматизирован на 100%. Сначала в 1С Бухгалтерия для ОС оформляется . Далее их принимают к учету и присваивают инвентарный номер.

Разработчики 1С:Бухгалтерия 3.0 сократили данную операцию до оформления одного документа — «Поступление (акты, накладные)» с видом операции «Основные средства». В данном случае не нужно создавать . Все проводки и по поступлению и по принятию к учету создаются одним документом – поступлением.

Рассмотрим пошаговую инструкцию по учету ОС в 1С 8.3.

В меню «ОС и НМА» выберите пункт «Поступление основных средств» и создайте новый документ.

В шапке необходимо указать организацию, контрагента и договор. Настройте способ отражения расходов по амортизации и НДС. Если вы собираетесь в дальнейшем сдавать объект в аренду – отметьте это соответствующим флагом.

В табличной части документа перечислите необходимые основные средства. Помните, что если вы покупаете несколько одинаковых объектов (например, 3 станка), то в справочнике «Основные» средства и в данной табличной части у вас должно быть 3 разных позиции с разными инвентарными номерами.

Так же в табличной части указывается НДС, счета (учета, амортизации, НДС) и срок службы в месяцах.

Или посмотрите видео:

Амортизация ОС в 1С 8.3

Рассмотрим амортизацию на примере закрытия месяца. В меню «Операции» перейдите в пункт «Закрытие месяца».

Обратите внимание, что настройка правил и способов амортизации настраивается в . Амортизация рассчитывается каждый месяц, начиная с месяца, следующего за принятием ОС к учету.

При выполнении регламентной операции по амортизации и износу ОС сформировалась проводка с суммой 2950 рублей. В настройках указан линейный способ начисления амортизации. Токарный станок в нашем примере имеет срок службы 60 месяцев. Амортизация вычисляется стоимостью ОС разделенная на срок службы. Всё рассчиталось верно.

Пример амортизации рассмотрен в этом видео:

Прочие документы учета

В меню «ОС и НМА» находятся и другие документы по поступлению и учету основных средств. Например, модернизация, передача в аренду, передача в монтаж и другие. В их заполнении нет ничего сложного.

Основными средствами является то имущество, которое используется как средства труда при производстве товаров, оказании услуг, либо выполнении работ более года.

Обратите внимание, что с начала 2016 года минимальный размер стоимости ОС стал составлять сто тысяч рублей. В бухучете эта сумма составляет сорок тысяч рублей.

В этой статье мы рассмотрим все варианты поступления основных средств и оборудование в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Покупку основных средств можно оформить в программе 1С Бухгалтерия 3.0 документом «Поступление (акты, накладные)», выбрав соответствующий вид («оборудование» или «основные средства»).

Для удобства, этот документ находится так же в меню «ОС и НМА» в виде двух пунктов с уже установленными видами: «Поступление основных средств» и «Поступление оборудования».

Документ с видом «Основные средства» нужен для учета тех средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов.

В последних редакциях 1С Бухгалтерия 8.3 (начиная с 3.0.45) при использовании данного вида операций не нужно дополнительно создавать документ « ». Все проводки осуществляются поступлением с видом операции «Основные средства», что значительно упростило жизнь бухгалтерам.
Вид операции «Оборудование» подразумевает покупку по счетам: 08.04.1 и 07. Оборудование, поступившее на счет 07, требует дальнейшего монтажа. То оборудование, которое поступило на счет 08.04, не требует монтажа, и в дальнейшем должно быть принято к учету. НДС отражается на счете 19.01.

В нашем примере мы будем рассматривать поступление основных средств, так как этот функционал новый. Для этого в меню «ОС и НМА» выберите пункт «Поступление основных средств». В открывшейся форме списка создайте новый документ.

Как вы видите, он совместил в себе реквизиты поступления и принятия к учету.

Заполните в шапке документа контрагента и договор. Способ отражения расходов по заполнится автоматически, но при желании его можно откорректировать. Так же можно указать местонахождение ОС и материально ответственное лицо, но данные поля не являются обязательными к заполнению. В случае, когда данный объект будет сдаваться в аренду, необходимо установить соответствующий флаг.

Очень удобно создавать новое основное средство непосредственно из табличной части данного документа. У созданного объекта группа учета ОС будет установлена в соответствии со значением, указанным в шапке. Амортизационная группа заполняется при записи документа, значением соответствующим указанному сроку службы.

Проводки по оприходованию ОС в 1С

Проведите документ. Все его движения будут отображаться в проводках. В нашем случае будут три проводки:

Дт 08.04.02 — поступление основных средств
Дт 01.01 – принятие ОС к учету
Дт 19.01 – НДС

НДС при поступлении основного средства

В данном примере была проводка по НДС, так как в параметрах документа указано, что он не включен в стоимость. Для изменения этой настройки перейдите в шапке документа по соответствующей гиперссылке и установите флаг «НДС включать в стоимость». Тогда при проведении документа движения по счету 19.01 не будет.

В книге покупок НДС будет отражен только после того, как на данный документ будет .

Если отражение поступления было сделано документом с видом операции «Поступление оборудования», то дополнительно необходимо принять основное средство к учету. Данный документ находится в меню «ОС и НМА» пункт «Принятие к учету ОС». Заполнение данного документа мы рассматривать не будем, так как все необходимые данные, как для поступления, так и для принятия к учету мы заполнили использовав вид операции «Поступление основных средств».