Şirket kartındaki muhasebe girişleri. Kurumsal kartlarla yapılan işlemlerin muhasebeleştirilmesi Organizasyon giderlerinin banka kartıyla ödenmesi nasıl düzenlenir?

İşletmenin mevcut ihtiyaçlarına yönelik küçük alışverişler yapmak veya iş gezilerinde kullanmak üzere kurumsal kart düzenlenebilir. Kartlar üç versiyonda mevcuttur:

1. Borç– bu ödeme aracı, daha önce plastik karta bağlı hesaba yatırılan parayı kullanmanıza olanak tanır. Kullanıcının mevcut bakiyesi yeterli değilse bankadan ek borç alamayacaktır.
2. Kredi– hizmet veren bankacılık kurumu, kullanıcıların alışverişler için ödeme yapabilecekleri bir kart limiti belirler.
3. Kredili mevduat olanağına sahip banka kartları. Kurumsal müşteriler bu tür bir kartla ödeme yaparken yalnızca hesapta bulunan kaynakları değil, bankanın tahsis ettiği kredi limitini de kullanabilirler. Krediler, karta ilk kez para yatırıldığında otomatik olarak geri ödenecektir.

Kurumsal kart kullanarak ödemelerin özellikleri

Bir finans kuruluşu tarafından verilen kurumsal kart, mülkiyetinde kalır ve üzerindeki para, plastiğin verildiği şirkete aittir. Müşteri, kartını yalnızca ödemelerde kullanma, kredilendirme işlemleri yapma ve kart hesabındaki parayı harcama yetkisine sahiptir. Bankanın verdiği plastik kartın muhasebesi şirket tarafından yapılmamaktadır.

ÖNEMLİ!İşletmenin, kurumsal kart (banka veya kredi) açılmasını vergi dairesine bildirme zorunluluğu yoktur. Bu işlev, bu tür ödeme ürünlerinin düzenlenmesi ve sunulmasına yönelik hizmet sağlayan bankacılık kurumlarına atanmıştır.

Çalışanlar, şirket kartından para çekme veya onun yardımıyla harcama işlemleri yapma durumunda, şirket kartındaki hareket hakkında işverene yazılı raporlar sunmalıdır. Bu tür kartlara aktarılan parasal kaynaklar, hesaplanacak tutarların bir parçası olarak şirketin muhasebesine yansıtılır. Kurumsal kartı elden çıkarma hakkı verilen sorumlu çalışanlar aşağıdakileri yapmakla yükümlüdür:

• fonların kurumsal kartlardaki hareketlerine ilişkin raporların derlenmesi için işletme tarafından belirlenen sıklıkta, nihai bir rapor sunun (kuruluş kendi rapor şablonunu geliştirebilir veya çalışanları doldurmaya davet edebilir);
• Her işlemi onaylayan tüm belgeleri saklayın ve bunları rapora ekleyin (çekler, senetler, faturalar).

Muhasebe departmanı, sorumlu yetkililerden kurumsal kartlardan yapılan fon harcamalarına ilişkin raporlar aldıktan sonra verileri banka hesap özetleriyle doğrular. Kurumsal karttan makul olmayan veya uygunsuz fon harcaması nedeniyle eksiklikler tespit edilirse, şirket, bir dizi koşulun karşılanması durumunda çalışandan zarar miktarını kesebilir:

• Sorumlu kişinin eylemlerinden kaynaklanan zararın miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebilir;
• belirli bir çalışanın suçu belgelendi;
• Dahili bir soruşturmanın sonuçlarına göre şirket başkanı, eksiklik miktarının durdurulması emrini verdi;
• bir eksiklik veya hasarın meydana geldiği gerçeğinin kaydedildiği andan, failin maaşından belirli bir miktarın kesilmesine ilişkin emrin verildiği güne kadar bir aydan fazla geçmedi;
• iddia edilen kesintilere hatalı kişi tarafından itiraz edilmez.

ÖNEMLİ! Kurumsal kartlar çalışanlara ücret ve sosyal yardım sağlamak amacıyla kullanılamaz.

Bir şirkete ait kurumsal kart sayısı sınırlı değildir. Bir kuruluş, bankadan birden fazla kişiselleştirilmiş veya kişiselleştirilmemiş kart sipariş edebilir ve bunları bir veya farklı hesaba bağlayabilir. Her plastik kart için ayrı bir limit değeri belirlenerek harcama tutarlarının sınırlandırılması mümkündür.

Kurumsal kart kullanarak aşağıdaki gider işlemlerini gerçekleştirebilirsiniz:

• çalışanların iş gezilerindeki masraflarının ödenmesi;
• kamu hizmetleri lehine transferlerin uygulanması;
• karşı taraflarla anlaşmaların yapılması;
• düşük değerli varlıkların satın alınması;
• Şirketin ticari faaliyetleriyle doğrudan ilgili hizmetler için faturaların ödenmesi.

Ödeme prosedürü ve masraf limiti

Şirket içinde kartlarla çalışmanın sorunsuz olmasını sağlamak için çalışanların kurumsal kart kaynaklarının kullanımının izlenmesi önerilir. Bu amaçla, kartın ödeme planını ve harcanan paraya ilişkin rapor hazırlama sıklığını düzenleyen yerel bir yasayı onaylamak mümkündür.

Kurumsal kartın kullanımına ilişkin iç düzenlemeler bir dizi görevi yerine getirir:

• kartlardan nakit çekme konusunda vergi makamlarıyla anlaşmazlık riskini en aza indirir;
• işverenin, paranın kötüye kullanılması, tespit edilen eksiklikler veya suiistimaller nedeniyle sorumlu çalışana karşı dava açma hakkına sahip olduğu durumların bir listesini onaylar;
• Suçlu taraflardan kart sıkıntısı yaşanmaması sürecini mümkün olduğunca şeffaf ve anlaşılır hale getiriyor.

İşletme tarafından onaylanan kurumsal kartların kullanımına ilişkin kurallarda, çeşitli harcama eylemlerine ilişkin sınırların belirlenmesi, plastik kartlarda paraya erişmesine izin verilen çalışanların listesinin onaylanması ve bu erişim için bir zaman çerçevesi oluşturulması gerekmektedir. Yerel yasa, karttaki fonların harcanmasına ilişkin bir rapor için bir şablon ve bunu muhasebe departmanına sunmak için son tarih içermelidir. Kurumsal kart kullanarak ödeme yapma yetkisine sahip çalışanların, kartın PIN kodunu üçüncü şahıslardan gizli tutmak için makbuz düzenlemesi gerekmektedir.

NOT! Kurumsal ödeme kartlarının kullanımına ilişkin prosedüre ilişkin iç düzenlemelerde, kurumsal plastik kartları kullanmaya yetkili personel için mali nitelikteki ihlallere ilişkin sorumluluk önlemlerini açıklayan bir bölümün sağlanması gerekmektedir.

Şirket açılırsa kredi kartı veya kredili mevduat hesabı olan bir banka kartı varsa, bunun için belirlenen para limiti, hizmet veren bankanın kaynakları pahasına artırılabilir. Bu durumda şirketin finans kuruluşuna karşı kredi yükümlülükleri olacaktır.

HATIRLAMAK! Bir kredi, ancak nakdi veya gayrinakdi kredi parası silindikten sonra alınmış olarak sınıflandırılır. İşte bu noktada kısa vadeli kredi yükümlülüklerinin, kullanılan kredi limiti tutarı kadar muhasebeye yansıtılması gerekmektedir.

Sorumlu kişiler, kurumsal kart kullanmak kaydıyla Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U Yönergesi ile belirlediği limitlere tabi değildir.

Muhasebe, ilanlar

Bir çalışana kurumsal ödeme kartı verilmesi, şirketin muhasebe kayıtlarına yansımamalıdır. Bu kart türü kullanılarak yapılan işlemlerde gönderimler yapılır. Bu ödeme araçlarını kullanan tüm ödemeler 55 numaralı hesapta gösterilir. Kartlardan para harcamaya yetkili kişilerin raporlarından elde edilen veriler 71 hesaba giriliyor. Analizler, kart hesaplarına göre ve her sorumlu kişi için ayrı ayrı gerçekleştirilir.

Tüm muhasebe işlemleri aşağıdaki yazışmalar yoluyla yansıtılabilir:

1. D55 – K51– kart hesabındaki fonlar şirketin cari hesabından yenilendi.
2. D55 – K66- kurumsal kredi kartındaki mevcut kaynakların aşırı harcanması sonucu bankaya karşı kredi yükümlülüklerinin ortaya çıkması.
3. D91 – K55– bankaya komisyon ödemek için kurumsal karttan para kesildi.
4. D71 – K55– çalışanın şirket kartını kullanarak banka kartı işlemi yapması.
5. D25 (veya 26, 60, 10, 44, 76) – D71 Sorumlunun raporunda belirtilen tutarlar dikkate alınır.
6. Kredi limiti kullanılmışsa, tahakkuk eden faiz postayla gösterilir. D91 – K66.
7. D66 – K55– kurumsal karttaki kredinin geri ödenmesi.

Kart hesabındaki fonlar dövizle doldurulursa, raporlama tarihlerindeki bakiyelerinin yeniden değerlenmesi gerekir. Bu işlem sırasında ortaya çıkan kur farkları 91 hesapta gösterilmektedir.

Şirketin muhasebe departmanının kart hesapları için banka ekstrelerine anında erişimi yoksa, muhasebe girişleri hesap 57'nin katılımıyla yapılır:

• D71 – K57– sorumlu kişi tarafından karttan bir harcama yapılmışsa;
• D57 – K55– sorumlu kişinin raporundan ve kurumsal karttan yapılan fon harcamalarına ilişkin banka ekstresinden elde edilen verileri yansıtır.

Son kayıt, hesabın hizmet veren finans kuruluşundan hareketini onaylayan belgelerin alındığı tarihte oluşturulur. Çalışanın kartından yaptığı harcamaları belgeleyememesi durumunda harcamalar banka ekstresine posta yoluyla gösterilmektedir. D73 – K55. Bu miktarlar ya ekonomik fizibilitelerinin tespiti için çalışan tarafından onaylanmalı ya da sorumlu kişi tarafından iade edilmelidir.

Kurumsal ödeme kartları kullanılarak gerçekleştirilen işlemlerin tutarlarını yansıtırken ödeme ve diğer belgelerin yürütülmesi, ödeme kaydı veya elektronik dergideki muhasebeye dayanmalıdır. Her iki belge de banka tarafından düzenlenir: Birincisi kağıt formunda, ikincisi elektroniktir.

Muhasebede

Fonlar, kart işlemleri için, kayıt veya derginin tek bir ödeme merkezinden kredi kuruluşuna gönderildiği günü takip eden iş gününden daha geç olmamak kaydıyla kredilendirilir (mahsup edilir). Bundan sonra bu belgeler kuruluşa verilebilir.

Şirket, şirket kartının tescili konusunda vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır.

Diğer hesapların açılmasında olduğu gibi, şirketin de on günlük süreye uyması gerekiyor. Aksi takdirde, bugün 5 bin ruble tutarında para cezası ödemek zorunda kalacak (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 118. maddesinin 1. paragrafı).

Fonların muhasebedeki kart hesabına transferi aşağıdaki gibi yansıtılır:

• Dt 55 alt hesabı “Özel. kart. hesabı" - Kt 51 "Hesap. hesap" – cari hesaptan banka kartı hesabına transfer;
• Dt 55 alt hesabı “Özel. kart. hesabı" - Kt 52 "Döviz hesabı" - döviz hesabından banka kartı hesabına transfer.

Kredi kurumu tarafından özel bir kart hesabına hizmet verilmesi kapsamında tahsil edilen tutar, muhasebede işletme giderleri olarak muhasebeleştirilir ve 91 numaralı “Diğer gelir ve giderler”, “Diğer giderler” alt hesabındaki borçta muhasebeleştirilir.

Bir kredi kuruluşunun hizmetleri için ödeme yaparken yapılan kayıt şu şekilde görünecektir: Dt 91 alt hesabı “Pr. giderler" - Kt 55 alt hesabı "Özel. kart. kontrol etmek".

Daha zor bir görev ise “Özel” alt hesap için analitik muhasebe oluşturmaktır. kart. Belirli kart hesaplarını ve banka tarafından sunulan kartların veriliş (kullanım) koşullarını dikkate alması gereken hesap”. Bir kredi kurumu, bir anlaşma imzalarken, şirketin hesabında zorunlu olarak asgari bakiye bulunmasına ilişkin bir koşul koyarsa, ikinci dereceden alt hesapların kullanılması tavsiye edilir: “Özel. kart. hesap - minimum bakiye" ve "Özel. kart. hesap – ödeme limiti.”

Özel bir kart hesabına birden fazla kart açarken, her kart sahibi, toplam ödeme limitini dikkate alarak bunları kullanarak işlem yapabilir. Bu durumda, fonların sorumlu kişiye verildiği ana kadar kart sahiplerinin analitik muhasebesinin yapılması zorunlu olmayacaktır.

Paranın özel bir hesaba aktarılması durumunda, bu tür her ödeme kartının ayrı bir kart hesabı varsa. kart. kredi kuruluşuna özel bir beyan sunulur. İkincisi, kart sahipleri ve kart numaralarının yanı sıra her karta yatırılacak tutarlar hakkında bilgi içermelidir. Analitik muhasebe, kart sahipleri bağlamında gerçekleştirilir.

Bir banka kartı yabancı para biriminde açılmışsa, veriliş anında yeniden değerlenmesi gerekir. mali tablolar ve işlem sırasında.

Döviz kuru farklarının muhasebeleştirilmesi vergi ve muhasebe amacıyla kullanılır. Her iki durumda da kur farkı tutarları faaliyet dışı gelir (gider) olarak dikkate alınacaktır.

Muhasebede döviz kuru farkları finansal sonuçlara atfedilir ve 91 no'lu “Diğer gelir ve giderler” hesabına yansıtılır: Dt 55 alt hesabı “Özel. kart. hesabı" - Kt 91 alt hesabı "Diğer gelirler" - pozitif döviz kuru farkı; Dt 91 alt hesabı “Diğer giderler” – Kt 55 alt hesabı “Özel. kart. kontrol etmek". – Negatif döviz kuru farkı.

Raporda yayınlandı

Tüzel kişinin hesabından çekilen paralar, adına banka kartı düzenlenen kişinin hesabına verilmiş sayılır.

Ödeme kartı, kart sahibi tarafından nakit çekmek için de kullanılabilir. Bu durumda çalışanın ön raporlar ve masrafları onaylayan belgeler sunması gerekir. İkincisinin yokluğunda, kredi kuruluşundan nakit çekildiğini gösteren bir beyanın bulunmasıyla birlikte muhasebeci, şirket çalışanının borcunu aşağıdaki şekilde yansıtmalıdır: Dt 73 “Personel ile yapılan ödemeler” – Kt 55 “Özel. kart. hesap” – birincil hesap tarafından onaylanmayan nakit borç.

Bir çalışan avans raporu sunduğunda şirketin üretim faaliyetleriyle ilgili harcamalar genel olarak yansıtılacaktır.

Giderler ile şirketin faaliyetleri arasında bir bağlantı yoksa, çalışanın bunları iki şekilde geri ödemesi gerekir: kuruluşun kasasına bağımsız olarak para yatırarak veya maaşından kesinti yaparak.

Bir kuruluştaki en uygun ödeme araçlarından biri, birçok özelliğe sahip işlemlerin yapıldığı kurumsal karttır. Kurumsal kartların kullanımı her zaman vergi hizmetinde sorun yaşanma riskini taşır, bu nedenle muhasebecilerin tüm işlemleri doğru şekilde belgeleyebilmeleri gerekir. Mal veya hizmet için kart kullanılarak yapılan ödemelerde belgesel kanıt bulunmalıdır.

Kurumsal kart kullanmanın nüansları

• Kartlar belirli çalışanlar adına verilmektedir, ancak üzerlerindeki para kuruluşa aittir ve 55 “Bankalardaki özel hesaplar” hesabının ayrı bir alt hesabında muhasebeleştirilmektedir.
• Şirket başkanı, kurumsal kart almaya hak kazanan çalışanların listelendiği siparişi onaylıyor. Her çalışanın kullanım prosedürüne aşina olması gerekir. Kart sahipleriyle sorumluluk sözleşmesi yapılması gerekmektedir.
• Şirket çalışanlarının ATM aracılığıyla aldıkları paranın kasa aracılığıyla işlenmesine gerek yoktur. Bu, özellikle Üçüncü Tahkim Mahkemesinin kararıyla doğrulanmaktadır. Temyiz Mahkemesi A33-15574/2012 sayılı davada 30 Ocak 2013 tarihli.

Muhasebeye yansıma

Kurumsal kartların muhasebe kayıtları türlerine (borç veya alacak) bağlıdır. Her durumda, nakit dışı harcamaları kaydetmek ve ATM'den para çekmek için 71 numaralı "Sorumlu kişilerle yapılan ödemeler" hesabının kullanılması tavsiye edilir. Bu durumda kontrolörlerin herhangi bir şikayeti olmayacaktır.

Bu, düzenleyici belgelerde belirtilmemiştir, ancak ekonomik açıdan bakıldığında, çalışanın gayri nakdi fon harcaması, sorumlu fonların verilmesidir. Bu nedenle parayı çeken kişinin hesabını zamanında vermesi çok önemlidir. Hesaptaki borç bakiyesi, ön rapor sunana kadar çalışanın elinde kalacaktır. Kurumsal bir karttan yapılan haksız fon harcaması, 94 numaralı “Değerli eşyaların kaybolması ve hasar görmesi nedeniyle oluşan eksiklikler” hesabının borcuna ve 71 numaralı hesabın kredisine yansıtılmalıdır. Çalışanın suçluluğunu belirledikten sonra, D 73 “Diğer işlemler için personel ile yapılan ödemeler” girişi K 94 yapılır ve borç ödenirken: D 70 (50) K 73.

örnek 1

Fregat LLC baş tamirci V.N. Mironov'u gönderdi. Bir iş gezisinde. Çalışana 75 bin ruble yatırılan kurumsal bir banka kartı verildi. Bir iş gezisinden dönen Mironov V.N. Muhasebe departmanına ön rapor sundu. Belgeye göre sorumlu kişinin harcamaları şunlardı:

• 22.000 ovmak. - seyahat masrafları;
• 47.000 ovmak. - otel konaklaması;
• 8500 ovmak. - Günlük ödenek;
• 2000 ovmak. - eğlence giderleri.

Kurumsal karta ilişkin muhasebe kayıtları aşağıdaki gibi olacaktır:

• D 55 K 51 – gayrinakdi hesaba para yatırmak (75.000 RUB);
• D 71 K 55 – bir çalışan tarafından ödeme yapılırken karttan para çekilmesi (75.000 RUB);
• D 26 K 71 – iş gezisi masraflarının gösterimi (77.500 RUB);
• D 44 K 71 – eğlence giderlerinin silinmesi (2000 ruble);
• D 71 K 50 – çalışana son ödeme yapıldı (4.500 RUB).

Örnek 2

LLC "Kamelia", "gelir eksi giderler" hedefiyle basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışıyor. Aralık 2017'de kuruluş, üretim ve ölçüm laboratuvarı başkanı Nikolaev I.I.'ye bir sertifika verdi. Kurumsal kart. Kart ihracının kaydı ilgili dergide yapıldı. Daha sonra kurumsal karttaki işlemler ve işlemler dikkate alınacaktır:

• 50.000 ruble tutarındaki fon karta aktarıldı: D 55 K 51.

10 Ocak 2018, Nikolaev I.I. 8.000 ruble miktarında kimyasal reaktifler satın alması talimatı verildi. Reaktifler 15 Ocak'ta satın alındı. 16 Ocak'ta çalışan, muhasebe departmanına sorumlu fonlar hakkında rapor verdi, ön rapor ve satın alma gerçeğini doğrulayan faturalar sağladı. 15 Ocak'ta muhasebeci banka ekstresine dayanarak aşağıdaki işlemi tamamladı:

• Sorumlu kişiye nakit dışı yöntemle kurumsal karta 8.000 ruble tutarında para verildi: D 71 K 55.

• Nikolaev I.I. tarafından satın alınanlar büyük harfle yazıldı. 8.000 ruble değerinde kimyasal reaktifler: D 10 K 71.

16 Ocak'ta 8.000 ruble tutarındaki gider tutarı Gelir ve Gider Defterinde görüntülendi. Aynı gün Nikolaev I.I. kartı iade etti, bu gerçek muhasebeci tarafından ilgili dergiye yansıtıldı.

Kurumsal kartlar sorumlu kişilerle uzlaşmanın en uygun yoludur. Bunlara nasıl başvurulacağını ve bankadan nasıl alınacağını yazımızda anlatacağız.

Hesaba para basabilirsiniz Farklı yollar. Bunlardan biri kurumsal banka kartlarını kullanmaktır.

Kurumsal banka kartı nedir

Kurumsal kart, çek defterine alternatif olan evrensel bir ödeme aracıdır. Kart, özel bir kart hesabına veya şirketin cari hesabına verilebilir.

Kurumsal kartlarla çalışmanın avantajları

Kurumsal kartlar yöneticilerin, muhasebecilerin, kasiyerlerin ve sorumlu kişilerin hayatını kolaylaştırır.

Not. Kurumsal kart hangi amaçlarla kullanılabilir?

Mal ödemeleri, tedarikçilere yapılan ödemeler, seyahat, eğlence ve iş masrafları için kurumsal kart kullanmak uygundur. Kurumsal kartları kişisel alışverişlerinizi ödemek veya maaş almak için kullanamazsınız.

Çift amaçlı. Çalışanlar kurumsal kartları hem nakit almak hem de nakit dışı ödemeler için kullanabilmektedir.

Belge akışı azalır. Hesaba para basılabilmesi için kural olarak cari hesaptan çekilmesi gerekmektedir. Bunu yapmak için yönetici çeki imzalar. Buna göre, kasiyer bankadan para alır, nakit makbuz emri hazırlar (bölgede Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedüre ilişkin Yönetmeliğin 3.1 maddesi) Rusya Federasyonu 12 Ekim 2011 tarihinde Rusya Bankası tarafından onaylanan N 373-P, bundan sonra Rusya Federasyonu Merkez Bankası Düzenlemeleri N 373-P olarak anılacaktır), kasa defterine giriş yapar (birleşik form N KO-5) , Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 08.18.98 N 88 tarihli Kararı ile onaylanmıştır).

Özel bir kart hesabını yenilerken yöneticinin yalnızca düzenli bir ödeme emri imzalaması gerekir. Kart bir şirketin cari hesabına verilmişse, bu gerekli değildir.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği N 373-P'nin 4.4. Maddesi, sorumlu tutarların alınması için çalışanın bir başvuru formu doldurması gerektiğini öngörmektedir. Şirket başkanının, çalışana paranın verildiği tutarı ve süreyi gösteren bir eli olmalıdır.

Not.İşveren, kendi takdirine bağlı olarak, muhasebecileri, örneğin avans ödemelerinin son teslim tarihlerini kontrol etmek için başvuruları doldurmaya mecbur etme hakkına sahiptir.

Kurumsal banka kartlarını kullanırken sorumlu kişinin para ihracı için başvuru yazmasına gerek yoktur.

Gider nakit emirleri, hesaplanabilir tutarların nakit olarak verilmesi sırasında yürütülmesi gereken belge akış zincirinin dışında tutulur (Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği N 373-P'nin 4.1 maddesi).

Kurumsal kartın sorumlu bir kişi tarafından ikincil kullanımı, nakit ödemeler için gerekli olduğu gibi (TCMB Merkez Bankası Yönetmeliği'nin 4.4. maddesi) sorumlu tutarların ilk harcaması durumunda bir avans raporu sağlamasıyla hiçbir şekilde bağlantılı değildir. Rusya Federasyonu N 373-P). Dahili yerel düzenlemelerde aksi belirtilmedikçe, bir çalışan tüm sorumlu harcamaları bir kez rapor edebilir.

100.000 ovmak. - sınır değil. Kurumsal bir kart kullanarak mallar (işler, hizmetler) için ödeme yaparken, nakit ödemeler için 20 Haziran 2007 tarih ve 1843-U sayılı Rusya Bankası Direktifinin 1. paragrafında belirlenen ödeme limitine (100.000 RUB) uymanıza gerek yoktur. tek bir anlaşma kapsamında.

Not. Şirket, kurumsal kartlarla yapılan ödemelerde kendi limitini belirleyebilir.

Ne tür kartlar var?

Muhasebecilere ödeme yapmak için kurumsal kartlar vermeden önce şirketiniz için hangi kartların kullanımının daha uygun olduğuna karar vermeniz gerekir.

Bankalar kurumsal kart verebilir farklı şekiller(24 Aralık 2004 tarihli Rusya Bankası tarafından onaylanan, ödeme kartlarının verilmesi ve bunların kullanımıyla gerçekleştirilen işlemlere ilişkin Yönetmeliğin 1.5. maddesi N 266-P, bundan sonra Yönetmelik N 266-P olarak anılacaktır): borç (uzlaştırma) ) ve kredi. Banka (ödeme) kartında - şirketin kendi parası, kredi kartında - ödünç alınan fonlar.

Not. Kredili mevduat hesabı banka kartı

Bazı durumlarda, bir banka kartı için kredili mevduat hesabı açılır - banka hesabında yetersiz veya eksik bakiye olması durumunda, kartı veren banka tarafından müşteriye sağlanan bir kredi (N 266-P Yönetmeliğinin 1.5 maddesi).

Her iki kurumsal kart da kişiselleştirilmiş veya kişiselleştirilmemiş olabilir. Kişiselleştirilmiş kartlar şirketin belirli bir çalışanına verilir. Sahibinin adı ve soyadının yanı sıra şirket adı da kabartmalıdır.

İsimsiz - şirkete verildi. Böyle bir kurumsal kart, seçilen sorumlu kişilerden herhangi biri tarafından kullanılabilir.

Not.Kabartma, verilerin kabartmalı karakterler biçiminde bir karta uygulanmasıdır.

Kart limiti

Her kurumsal kartın bireysel bir harcama limiti olabilir. Şirket, kart harcamalarına hem kalıcı hem de geçici limitler koyabiliyor. Ek olarak, kurumsal kartları kullanırken, farklı harcama kategorileri için limitler tanımlayabilirsiniz: nakit çekme, bir kerelik nakit dışı silmenin maksimum tutarı, yurt dışı işlemler vb.

Not.Kurumsal kartlar üç yıl süreyle geçerlidir.

Muhasebecilerle yapılan ödemelerde en sık hangi kartlar kullanılıyor?

Uygulamada görüldüğü gibi, şirketler çoğunlukla, farklı harcama kategorileri ve kredili mevduat hesabı için her kart için belirlenmiş bir limite sahip, kişisel olmayan kurumsal banka kartlarını kullanıyor.

Kurumsal kartları hangi hesaba bağlamalıyım?

Kartlar bir kredi kuruluşu - bir banka tarafından verilmektedir (266-P Sayılı Yönetmeliğin 1.5 maddesi).

Amir banka, Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından yayınlanan mevcut düzenlemeleri dikkate alarak kurumsal kart verme koşullarını belirler - liste gerekli belgeler, hizmet ücretleri vb.

Yukarıda da belirttiğimiz gibi kurumsal banka kartları cari veya özel kart hesabına bağlanabilmektedir.

Not.Banka tarafından verilen kartların mülkiyet hakkı bankaya aittir.

Kurumsal kartları cari hesaba bağlamanın tehlikeleri

Bir kurumsal kartın bir şirketin takas (cari) hesabına bağlı olması durumunda, kart sahibi (sorumlu kişi) şirketin fonlarına açık erişime sahiptir.

Kart limiti belirleyerek cari hesap bakiyenizi güvence altına alabilirsiniz.

Özel kart hesabının avantajları

Özel kart hesabı kullanıldığında banka, anlaşmaya bağlı olarak şirkete özel bir banka hesabı açar. Kendisine aktarılan ve hesaba verilmesi gereken fonlar şirketin ana parasından ayrılır.

Böyle bir hesaptan para harcamaya yalnızca kart kullanılarak izin verilir (hesap kapatılırken bakiyenin aktarılması durumu hariç). Bir kuruluş tarafından ruble veya döviz cinsinden hesap açılabilir.

Yeni bir hesap açılması yedi iş günü içinde vergi müfettişliğine (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 1. fıkrası, 2. fıkrası, 23. maddesi) ve ayrıca Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigortaya bildirilmelidir. Rusya Federasyonu Fonu (alt fıkra 1, fıkra 3, madde 28) Federal yasa 24 Temmuz 2009 N 212-FZ tarihli).

Şirket, halihazırda açılmış bir kart hesabı için kart çıkarıyorsa, kimseye haber verilmesine gerek yoktur. Bir kurumsal kart kendi başına bağımsız bir tür banka hesabı. Şirketin hesaptaki parayı yönettiği bir ödeme aracıdır (Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği N 266-P'nin 1.12. maddesi).

Not. Özel kart hesabı - ruble mi yoksa döviz cinsinden mi?

Rublesi özel kart hesabı açmak daha uygundur. Ruble kartı hesabınız varsa döviz kartı hesabı açmanıza gerek yoktur. Nitekim N 266-P Yönetmeliğinin 2.4 maddesi uyarınca kurumsal kartla işlemler, hesabın para biriminden farklı bir para biriminde gerçekleştirilebilir. Ruble kurumsal kartı kullanarak döviz alırken, banka sadece gerekli tutarı çevirecektir.

Kurumsal kart düzenlemek için hangi belgelere ihtiyaç vardır?

Şirketin cari hesabının açıldığı bankada kurumsal kart verilmesine ilişkin belge listesinin, yabancı bir bankanın size sunacağı listeden farklı olduğunu lütfen unutmayın. Biz. Şekil 61, karşılaştırma için iki seçeneği göstermektedir.

Özel bir kart hesabı kullanarak kurumsal kartların verilmesine ilişkin belgelerin listesi

N	Banka hesabının açıldığı banka için	N	Şirketin cari hesabı bulunmayan bir banka için
1	2	3	4
	X	1	Kurucu belgeler tüzel kişilik(kiralama)
	X	2	Tüzel kişiliğin oluşturulmasına (yeniden düzenlenmesine) ilişkin karar
	X	3	Tüzel kişiliğin devlet tescil belgesi (OGRN)
	X	4	Rusya Federasyonu topraklarındaki vergi dairesine vergi tescil belgesi (TIN); bildiri Federal hizmet devlet istatistikleri, istatistik otoritelerine kaydın onaylanması
	X	5	Birinci ve ikinci imza hakkına sahip yetkililerin seçimine (atanmasına) ilişkin protokoller, kararlar, emirler (veya bunlardan alıntılar) ve gerekirse bu kişiler için vekaletnameler veya idari işlemler
	X	6	Birinci ve ikinci imza hakkına sahip kişilerin kimlik belgeleri (pasaport (ilk sayfa ve tescilli))
	X	7	Lisanslı bir faaliyet türünün yürütülmesi durumunda lisanslar
1		8	Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicilinden Alıntı (bir ay süreyle geçerlidir)
2		9	Özel kart hesabı açma başvurusu
3		10	Bir banka kartı kullanan ve kurumsal bir banka kartı alan işletmenin özel bir kart hesabındaki fonları elden çıkarma hakkına sahip amaçlanan kart sahibi için vekaletname, PIN zarfı (bir tüzel kişilik adına basit yazılı vekaletname) bireysel girişimci adına noter tasdikli vekaletname)
4		11	Amaçlanan kart sahibine ödeme kartı sağlanması için başvuru
5		12	Amaçlanan kart sahibinin kimlik belgesi (pasaport (birinci sayfa ve kayıtla birlikte))
6	Örnek imzalı ve mühürlü kart (cari bir hesap için benzer bir kartta belirtilen kişilerin hakları SCS için gerekli olandan farklıysa)	13	Örnek imzalar ve mühür baskısı içeren kart

Lütfen unutmayın: Seçeceğiniz bankanın talep edeceği evrak listesi, 2. sayfada sunulandan farklı olabilir. 61.

Kurumsal kartların kaydı

Sayfadaki tablodan görülebileceği gibi. 61, özel bir hesap açılması ve kurumsal banka kartlarının verilmesi konusunda bir anlaşma yapmak için farklı belgeler gerekiyor. Bunlardan bazılarını nasıl oluşturacağımıza bakalım.

Çalışanların listesi

Şirketin kişiselleştirilmemiş kurumsal kart kullanma hakkına sahip çalışan çemberini belirlemesi gerekiyor. Çalışanların listesi şirket başkanının emriyle (talimatıyla) onaylanmalıdır (örnek sayfa 62'de).

Örnek 1. Kayıtlı olmayan kurumsal banka kartlarını kullanmasına izin verilen çalışanların listesini onaylayan emir

Kapalı Anonim Şirket "Doğu'nun Tatlıları"

(JSC "Doğu'nun Tatlıları")

Sipariş No. 62

hak kazanan çalışanların listesinin onaylanması üzerine

kurumsal banka kartlarını kullanın

Moskova

9 Ocak 2014

Sorumlu kişilerle gayri nakdi ödemelere geçişle bağlantılı olarak

Emrediyorum:

Kurumsal banka kartlarını kullanma ve bunlardaki fonları yönetme hakkına sahip çalışanların listesini onaylayın:

Listelenen çalışanlardan birinin işten çıkarılması, yeni bir sorumlunun işe alınması veya listenin genişletilmesi durumunda bankaya sunulan belgenin güncellenmesi gerekecektir.

Kurumsal banka kartı verilmesi için başvuru

Kurumsal banka kartının verilmesi için başvuru (banka formuna göre), bankadan almaya yetkili bir şirket çalışanı adına yapılır. Kart sahibi statüsünü alır.

Not.Özel bir kart hesabı açmak için ayrı bir başvuru yapılır.

Tek bir başvuru formu yoktur, her banka kendi formunu geliştirir.

Hesap açılması konusunda düzenleyici otoriteleri bilgilendiririz

Vergi dairesine N C-09-1 formunda bir mesaj gönderilmesi gerekmektedir.

Özel bir kart hesabı açılmasına ilişkin bildirimin gönderilmemesi (geç teslim edilmesi) durumunda, vergi müfettişliği kuruluşa 5.000 ruble para cezası uygulayabilir. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 118. maddesinin 1. fıkrası).

Rusya Federasyonu FSS'nin bölgesel şubesine özel bir kart hesabının açıldığı mesaj gönderilerek bildirilmelidir. Böyle bir mesajın yaklaşık bir şekli, Rusya Federasyonu FSS'nin 28 Aralık 2009 N 02-10/05-13656 tarihli mektubunda verilmiştir.

Benzer bir mesajın Emekli Sandığına da gönderilmesi gerekiyor. Tavsiye edilen şekli Emekli Sandığı internet sitesinde yer almaktadır.

Sitenin ana sayfasında “İşverenler” bölümünü bulmanız ve ardından sekmeleri tek tek açmanız gerekiyor: “Sigorta primlerinin ödenmesi ve raporların sunulması” / “Raporlama ve sunulmasına ilişkin prosedür” / “Önerilen örnek belgeler ” / “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun bölgesel organına sunulmak üzere bir sigorta primi mükellefi için bir hesabın açılması (kapatılması) hakkında mesaj.”

Son zamanlarda müşterilerden kurumsal kartlarla ödeme konusunda birçok soru geldi: ne satın alınabilir, muhasebe departmanında nasıl yapılır.

Hadi çözelim.

Seçenek bir : Kart özel bir kart hesabına bağlı, yani. Bankada vadesiz hesabınız ve kart hesabınız var. Banka hesabını kullanarak müşterilerden para kabul edersiniz ve ardından kart hesabına transfer yaparsınız. Ve oradan şirketin masraflarının bir kısmını ödersiniz.

1. Kartın kişiye özel olması (üzerinde genel müdürün veya diğer müdürün adının belirtilmesi)):

Dt 55.4 Kr 51 – hesaptan kart hesabına para transferi (hesap ekstresine göre)

Dt 71 Kr 55.4 – mallar ve hizmetler için ödeme (kart hesap özetine göre)

Dt 10(41,26,44) Kr 71 – sorumlu kişi tarafından ödenen masraflar (kart üzerinde belirtilen) dikkate alınır; kayıt, sağlanan ön rapora göre oluşturulur

1. Kart isimsizse (üzerinde isim belirtilmemişse)):

Fon yöneticisinin kartı kullanan kişi olduğuna göre bir emir verebilirsiniz. Bu genellikle CEO veya satın alma işleminden sorumlu kişidir. Sonra yine belirli bir sorumlu kişimiz var, ilanlar değişmiyor.

Eğer böyle bir emir yoksa. Daha sonra 71 hesaptan geçmeden paylaşım yapabilirsiniz.

İkinci Seçenek: Kart doğrudan kuruluşun cari hesabına bağlıdır. Bu durumda 55.4 sayımı kullanılmaz.

1. Kart kişiselleştirilmişse:

Dt 71 Kr 51 – mallar ve hizmetler için ödeme (kart hesap özetine göre)

Dt 10(41,26,44) Kr 71 – Sorumlu kişi tarafından ödenen masraflar dikkate alınır (kart kişiselleştirilmişse veya kendisine siparişle yönetici atanmışsa)

1. Kartın adı bilinmiyorsa ve yöneticisi yoksaörneğin bu bir harita Bireysel girişimci veya CEO'su, kurucusu ve tek çalışanı olduğu bir şirketin CEO'su.

Kablolama yapmak mümkündür:

Dt 60 Kr 51 – Tedarikçiye mal veya hizmet bedeli olarak ödenecek fonların silinmesi (ekstreye dayalı olarak)

Dt 10(41,26,44) Kr 60 – tedarikçiden mal veya hizmetlerin alınması (tedarikçi tarafından sağlanan belgelere dayanarak)

Sonraki soru: Kurumsal kartla neler satın alabilirsiniz?

Öncelikle işinizin yürütülmesiyle ilgili her şey: malzemeler, ofis ekipmanları, kırtasiye malzemeleri, üçüncü taraf uzmanların hizmetleri vb. Bütün bunlar kuruluşunuzun giderlerinde dikkate alınabilir ve vergi matrahı azaltılabilir.

İkincisi, ofis için ticari faaliyetlerle ilgili olmayan bir şeyler satın alabilirsiniz, örneğin haftada bir ofise gelen ve tüm çalışanlara masaj yapan bir masaj terapistinin hizmetlerinin ücretini ödeyebilirsiniz. Ayrıca, bu tür harcamalar net kârın zararına yapılmış sayılacaktır (yani vergi matrahını azaltmayacaktır).

Üçüncüsü, kendiniz için kişisel olarak bir şeyler satın alabilirsiniz, örneğin yiyecek, çocuklarınız için bebek bezi vb. Bu durumda kart sahibi tarafından zimmete para geçirme sayılacak ve ücretten tazmin edilecektir.

Ve birkaç yararlı bilgi daha:

– nakit çekme, yöneticiye (muhtemelen başka bir kişiye) bir rapor verilmesidir;

– ücretler buradan transfer edilebilir;

– diğer kişilere para aktarabilirsiniz, vergi temsilcisi olduğunuzu ve bu kişiler için gelir vergisi ödemekle yükümlü olduğunuzu unutmayın;

– Karttan karta ödeme kabul edebilirsiniz.

Makalenin sizin için yararlı olduğunu umuyoruz.

Herhangi bir sorunuz varsa bizimle iletişime geçin!